第4讲~审计沟通的基本策略

审计沟通的基本策略

（一）善于统筹谋划没有准备的沟通，无异于一次人际关系的冒险。

沟通的准备就是根据“跟谁沟通、沟通要解决什么问题”而做充分准备。兵法云 ：“不谋万世者，不足谋一时；不谋全局者，不足谋一域”。

审计沟通是围绕审计的整体目标而进行的一个个具体内容，或一个个具体步骤。因此，对一些重大事项的沟通应站在审计的全局高度进行思考与谋划，登高才能望远，胸阔才能把握大势。

“知己知彼，百战不殆。”审计沟通之前，要注重对相关事项进行全方位的思考，要认真研究沟通双方的相关情况、历史背景、性格特征，围绕沟通目标拟定沟通提纲，明确沟通重点、难点、切入点，做充分的沟通前的准备。

《孙子兵法》云：“兵者，诡道也。故能而示之不能，用而示之不用，近而示之远，远而示之近。”熟练运用兵法谋略，在沟通中往往产生神奇的效果。

（二）营造沟通环境审计沟通离不开环境，选用恰当的场所和方式有助于审计沟通的效果达成。

审前调查、审计进场、征求意见及整改回访等正式的审计沟通，适宜前往被审计单位的会议室，以引起被审计单位的高度重视和严肃对待。既要用审计询问、讨论、座谈等口头协调方式，还要用到调查问卷、审计通知书、征求意见稿、整改情况说明书等书面沟通方式。

审中了解情况，可在被审计单位或审计部门进行口头询问并辅以访谈记录。收集审计资料等零星的交流接触，可选择电话、传真、电子邮件等快捷的传媒沟通方式。了解舞弊者的相关情况时，应选择在单独的会议室或小型房间。沟通人员视情况而定，原则上审计人员不少于两人参加沟通。 同时，审计人员要具备健康得体的礼仪，沉稳有度的气质，并对周围的事物反应敏锐。文明和睿智是审计人员赢得尊重，实现有效沟通的基础。沟通中，审计人员应该语言简练、目的明确、态度和蔼、谈吐文雅。审计沟通要注重有效互动和交流，对重点问题要言简意赅，避免言不达意。提问时要注意用一般疑问句而非反问句，要多用肯定语气而非否定语气。有的被访谈者对审计环境有不适感，感到谈话环境太严肃或人多嘴杂不能多言。针对这种情况，审计人员要做的是营造一种沟通者愿意说、主动讲、积极谈的宽松、和谐、融洽的谈话环境，考虑人少安静因素、距离座位因素等。在大多数情况下，要让会谈人员觉得大家是平等的，为谈话创造一个良好的氛围。若沟通对象是审计想作为项目突破口的人，那么可以从沟通场景上也可以花些心思，不让访谈对象有太大的压力，容易放下戒心的地方。出色的审计人员通过语速、语调和身体语言的运用向对方表明真诚、获取信任。

（三）掌握沟通的黄金法则和白金法则 

 沟通有两个重要的法则，审计人员从中可以获得启发。

沟通的黄金法则：《圣经・新约》里的一段话：“你想要别人怎样待你，你也要怎样待人”，这就是沟通的黄金法则。它能够改变我们的思想和行为，彻底翻转我们的人际关系。这说明，我们在任何时候都不要抱怨别人，而要反省自己，然后由内而外地改变自己的一言一行。 沟通的黄金法则固然重要，但它往往仅凭自己的感觉猜测对方是否满意，而未必是对方真正的满意。于是，有人进一步提出了沟通的白金法则。

沟通的白金法则说的是“别人希望你怎样对待他们，你就怎样对待他们”，从研究别人的需要出发，然后调整自己行为，运用我们的智慧和才能使沟通轻松、舒畅。 简单地说，就是学会真正了解别人——量身定做彼此相通的方案，这也是当今互联网时代的思维。无论对于哪一种人，打开对方的心锁是沟通技巧的重中之重。知道别人最在意什么，别人的意愿就会在我们的把握之中。审计人员在和别人沟通的过程中，要牢记，我们是说给对方听的，不是说给自己听的。

站在对方的角度去沟通，从对方的立场出发，设身处地为他人着想，这是审计沟通时值得推崇的观念。与人交往时，倘若我们也先行一步，转换立场，考虑对方的需要和感受，以对方期待的方式来对待他，那么我们就多掌握了一个沟通成功的策略。

（四）善于运用非正式沟通商业谈判中我们常看到这样的情景：双方意见严重分岐时及时中止谈判，闲聊一些与谈判内容无关所事情，用闲聊来转移话题，等气氛缓和后，再引入正题，继续谈判。很多谈判高手，都是桌前是对手，桌下是朋友。当审计沟通中意见分歧过大时，也会出现这样的情况。为避免在沟通中陷入尴尬场面，用适当闲聊的方式转移话题或用非正式的沟通替代正式沟通往往能够获取理想效果。

（五）共同参与审计有助于审计沟通 我们有时遇到这样的情况：

 被审计单位在审计进点前不理解，猜忌；审计发现问题后，紧张；审计帮助整改后，建交。 我们称之审计沟通“三部曲”。 

 在不影响审计独立性的前提下，我们的方式是与被审计单位共享部分审计信息，共同参与部分审计环节，以便让被审计单位对审计结论有认同感。这时候再去审计沟通，自然会变得畅通而有效。

 比如：常规审计之前告知审计目的及范围，讨论内控制度的制定与执行情况，要求被审单位自查并完成调查问卷；审计进点告知实施方案的部分审计内容，要求被审计单位提供资料予以配合；审计实施中要求其参与对下属单位或部门的部分审计检查；审计交换意见时让被审计单位充分发表意见。 共同参与审计，在更快地了解被审单位业务流程、顺利获得审计资料时，还可以及时就相关问题进行沟通，提高审计效率。有经验的审计人员甚至可从共同参与者对审计发现的第一反应中，去察觉问题的敏感度及严重性，及时调整审计策略，一举两得。

总之，审计沟通是贯穿于审计全过程的一项重要的工作，科学、有效的沟通对增进审计人员与被审计人员双方的情感，提升审计质量，实现审计目标有着极其重要的作用。而掌握基本的沟通策略，是审计人员应必备的基本技能，也是审计人员情商高低的集中体现。

学习沟通、运用沟通、微笑沟通、善于沟通，并从沟通中获取有益的知识，增加人生智慧，是培养与造就优秀审计人员的必经之路。