预算七步走

三、实战中的整体预算七步走我们更在意的是在企业实战中真的能将预算编制出来、执行到位。我们将预算的整个过程分解为七个部分，称之为“预算七步走”。第一步是以发展的眼光看规划前置，必须紧盯企业规划；第二步是始终滚动三到五年市场而不是固化了某一时间做完了就结束；第三步是搭建预算结构，支撑起预算所有的事件和数字，让每一个数字都有背后的事件逻辑做支撑；第四步是分解到最小可执行单元，必须要分解到能执行的岗位，以及能检测的最短时间；第五步是挖掘瓶颈缺口，提前做好解决瓶颈的预案；第六步是重在执行，必须执行落地；第七步是监督机制和总结体系的执行，不监督一定是不可能执行到位的。1.第一步，以发展的眼光看规划前置第一步是以发展的眼光看规划前置，就是企业战略。编制战略的工具有很多，诸如SWOT态势分析法、波特五力分析法、波士顿矩阵分析法等，这些都是很好的对企业状况做分析并做出战略决策的工具。如果还是不了解应当如何做战略规划，图8-5给出一个简单的模式“四阶五步走”。首先是“四阶”，第一阶就是“我以前是什么状况、什么能力”，充分了解自己是正确工作的开端。给自己一个明确的答案，企业目前是什么状况、客户都是谁、我能为客户做的都是什么、我有什么样的能力等。第二阶就是“我打算在未来实现什么增长”，必须让自己非常明确地设立目标，这个目标可不仅仅是数字，什么销售额多少、销量多少、利润赚多少，而是要实现的“事”是什么，这些“事”背后都是用钱数来衡量的。这个目标必须坚定且清晰，决不能游离和摇摆，否则公司就会陷入长期左右摇摆、目标不明确的状况中，不用说预算了，就连日常管理都会遇到大麻烦。第三阶就是“为实现增长需要什么支持，有什么瓶颈”，这就是最为重要的发现瓶颈的阶段，也就是说我在发展过程中需要什么样的支持，要么是增加或是调整人员，要么是获取资金等，这一阶想不清楚，做预算的时候就会举步维艰。第四阶就是“需要提前做什么预备，步骤过程是什么”，当发现阻力的存在就要考虑如何解决，领导者对未来阻力的难易程度通常是有比较清晰的判断的，同时需要提前考虑到解决问题的时间周期。就好像如果等把钱花光了再去考虑如何融资，一切就都晚了。
“四阶”考虑完毕以后，就开始进入“五步走”。第一步是确立整体愿景，希望将来发展成一个什么样的企业，也就是将思考未来的状况明确下来。第二步是明确目标，这里可以用一些数字来解释更多的事件了，例如销售额多少、产量多少、利润多少、效率多高等明确数字。第三步是确定实现路径，通过什么样的努力能够落地实施去实现。第四步是挖掘出尽量多的瓶颈限制，预算制定过程中一定会遇到各种阻力、门槛、困难等，不过做预算的时候遇到总比真实工作中遇到要强得多。第五步是要制定解决瓶颈的预选方案，这些瓶颈通过怎样的努力能够得到解决，正所谓“运筹帷幄而决胜千里”。当把这五步走都做好了，相信预算已经进入状态了。毕竟预算和公司发展规划紧密相连，任何一个发展目标都应当有预算支撑。没有预算，企业的规划就变成了“鬼话”，没法真正实现。2.第二步，始终滚动三到五年市场市场预测往往让领导者茫然不知所措，数字太高没法完成，数字太低则员工懈怠。这里，给出一个我们在实战中总结出来的“市场预测七步法”。市场预测第一步是写下来五年的销售数字，必须是分产品系的五组数字。会有人说：“我连明天都还不知道怎样，哪里知道五年后什么样子？”不确定性其实就是预算的重要特性，在充分接纳不确定性的前提下尽可能放眼未来，才是有远见能统筹的领导人。所以，就算是逼一逼自己，也要写下来这些数字。第二步是问自己凭什么相信这五个数字能出现，这一步就开始挑战自己，给自己能站得住的理由来支撑这些数字。如果你实在没底，则有可能的确没有这个市场，或是对自己企业的信心还不是很足。听起来有一点“鸡汤”，不过经营企业有时就是要稍微“不切实际”一点，如果每个人都只看确定的事情，的确是没法把企业做大的。第三步是把你的理由写下来，看你缺什么。特别建议你一定要把这个理由写下来，写完以后你再反复去看到底还缺什么东西，这种看起来无聊的动作其实是特别能帮助你明确目标的。第四步是就短缺的项目找到解决方案，再写下来。第五步是算出你的解决方案花多少钱。任何一个方案都可以用金额来衡量，这就是财务的魅力所在，把所有内容都变成了一个钱数，例如用多少人会变成工资、用多少计算机会变成固定资产等，这些数字都可以向财务人员询问历史情况或者找公司内相关人员查询。如果不用钱数表达，那么往后的预算工作就会被卡死，没法开展。第六步是要问什么时候实施解决方案，要提前多久。一定要提前筹划，给企业足够的时间。第七步要考虑瓶颈缺口，怎样找到解决渠道、代价多大。其实，主要就是落在资金上以及那些不能用钱来解决的事情上。资金都是有代价的，贷款需要付利息，股权融资需要出让股份，压供应商的货款会涨价等。当这七步走完之后，那么对未来市场的预测就算比较夯实了。这个过程最好每个月都能走一次，这样就能确保计划是滚动更新的。即便是不能每个月都走这七步，只要每个月都能监管执行情况，那么对于企业的市场发展和行业理解就会越发深入，对市场预测也会越来越准确。