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对账的内容包括:账证核对、账账核对和账实核对。
对账的主要内容有:
1、总分类账簿与序时账簿核对。现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符。
2、明细分类账簿之间的核对。会计部门财产物资明细分类,账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
3、总分类账簿与所属明细分类账簿核对。总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相符。
对账是对账簿记录所进行的核对,也就是核对账目。对账工作一般在记账之后结账之前,即在月末进行。
对账的技巧:
1、对于只提供余额无明细账目的对账资料,不予对账。供应商必须提供最后一次对账以来的全部账目资料;以前从未进行过对账的,必须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的,同样应按照上述原则办理。
2、对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账目提供对账资料的,不予对账。
双方核对的账目主要应是财务账目,供应商销售部门账目可能与其财务部门账目不符,对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦,因为最后清算以双方财务账目为准。
3、对于多年无业务往来的供应商前来对账,即使经过企业有权人士签批,供应商的对账资料也必须加盖供应商公章(或财务专用章),或者提供加盖公章的介绍信,否则不予对账。
4、对于对账手续和账目资料齐全的供应商,应及时对账并出具对账单。
对账内容主要包括:
1、账证核对:指将账簿记录与会计凭证进行核对,以核对账簿记录与原始凭证及记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等内容是否一致,同时检查记账方向是否准确,以确保账证相符。
2、账账核对:指将各种账簿与账簿之间的有关记录进行核对,以保证账账相符。
3、账实核对:指将各项财产物资、债权债务等账面余额与实际拥有的数额进行核对,以确保账实相符。
4、账表核对:指将会计账簿记录与会计报表有关的内容进行核对,以确保账表相符。
对账注意事项
过账时要特别细心谨慎,有些科目名称及金额的阿拉伯数字比较类似,必须看清楚,避免张冠李戴和笔误;同时日记簿与分类账的互注页次,不可疏忽,因为根据账页之是否填注,可以确定分录是否已过账,不致发生重复或漏记等错误;以及注意各科目的借、贷金额,不要方向颠倒,以保证加总结余正确,顺利完成试算平衡,和减少日后查核改错的麻烦。
《东北恋哥》。
这部剧的背景是20世纪90年代末的哈尔滨。一个小青年在替人收渗散债时,与这位借局喊枝贷人的女儿一见钟情,两个人因为彼此之间互相吸引,而这位小青年通过自己的善良,爱与执着,打开了这个小姑娘封闭的内心。
在两个人即将携手奔赴幸福之时,突如其来的意外打断了这个小青年桐敏所有的计划。这位小青年就是由包贝尔饰演,在这部剧中他饰演的就是一个要债的角色。
账证核对,账账核对,账实核对。
对账就是核对账目,在会计核算中,为保证账簿记录正确可靠,对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账账相符、账实相符,对账工作每年至少进行一次。
对账注意事项
正确有效的对账工作是一种行之有效的内部控制方法,它对企业会计核算的真实性,准确性和完整性起着很重要的作用,而且可以帮助企业有效避免资产流失。同时,在分工细致的大中型企业里,它可以促进会计人员全面掌握公司会计事项,提高业务能力。
对于销售收入的核对可以与实际开出发票总金额及发出成品数量与销售单价之积来核对,其他无内外部单据相核对的科目可采取逐笔审核交易的方法,以审计的眼光来核对会计凭证,并根据科目的性质,考虑有无漏记或重复事项。