第二章规划预算和预测 一回归分析二生产预算三现金预算

第二章 规划、预算和预测一、回归分析
• 高低点法计算：Y=a+bx
• 首先，确定高点和低点。
• 第二，通过所选出的高低点及其相对应的成本金额来确定单位变动成本。
Y2-Y1
X2-X1
•最后，将高点或者低点处的总成本扣除相应的变动成本，就能就得固定成本。
二、生产预算
• 数量流：
期初直接材料数量+当期采购材料数量-当期领用材料数量=期末直接材料数量
期初在产品数量+当期开始加工产品数量-当期完工产品数量=期末在产品数量
期初产成品数量+当期完工产品数量-当期销售产品数量=期末产成品数量
• 成本流：
期初材料成本＋当期采购成本-当期领用成本=期末材料成本
期初在产品成本＋当期生产成本-当期完工产品成本=期末在产品成本
期初产成品成本＋当期完工产品成本-销货成本=期末产成品成本
注：公式核心就是对期初+本期增加=期末+本期减少万能公式的运用。
三、现金预算
项目
（1）期初现金
（2） 销售收到的现金（3） 可供使用的现金
（4）支出合计
（5） 现金盈余或不足
（6） 筹集资金（7）运用资金
（8）期末现金余额
备注
来自上一期期末数据
来自销售预算（现销＋赊销当期收回的部分）
（1） + （2）
材料采购支出＋直接人工支出＋制造费用支出＋销售及管理费用支出＋所得税支出＋股利支出+资本支出（不考虑非付现支出，如：折旧、摊销、资产减值损失等）（3） -（4），此时要将两者相减的差额跟最低现金余额去比较；
差额大于最低现金余额，则现金盈余，应该运用资金（7）；相反，现金不足，应该筹集资金（6）
如：借款
如：偿还借款、进行短期投资等（5） + （6） - （7）