[秒懂]个税新政——6项抵扣细则+3个申报步骤

22日，国务院公布了修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，国家税务总局同步发布了一系列操作办法，新税制将于2019年1月1日起全面实施。个个税新政与我们每个纳税人息息相关，我们财富藏经阁也为大家来细细解读大家关系的这个话题，包括个税新政下大家省了哪些钱？个税抵扣的案例，以及如何申报等。

首先，纳税人可享六项附加扣除

“新税制实施后，纳税人可享受子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人及大病医疗等六项专项附加扣除政策。

纳税人的子女接受全日制学历教育或是年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方扣除或是双方均摊，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。纳税人子女在境外接受教育的，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

继续教育方面，纳税人在境内接受学历（学位）继续教育的支出，在教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月；技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的支出，可在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除。值得注意的是，个人接受本科以下学历（学位）继续教育，可以选择由父母扣除，也可选择由本人扣除。

住房贷款利息或住房租金是很多人支出的大头。根据规定，纳税人的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过240个月。婚前各自购买住房发生首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房扣除。

纳税人如果需要赡养年满60岁的父母以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，按照每月2000元的标准定额扣除。若为非独生子女，可以就2000元额度由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊，但每人每月不能超过1000元。

在大病医疗支出方面，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在次年办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由父母一方扣除。

财政部副部长程丽华12月24日在国务院政策例行吹风会上表示，为了确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排，目前正在依法履行相关程序。这意味着年终奖个税将基本沿用现有政策，而不会跟四类综合所得累加，按年计征个税。

其次，纳税人办理专项附加扣除的步骤

第一步：对条件。将个人情况对照六项专项附加扣除的条件，看是否符合扣除条件，符合几项。

第二步：报信息。使用远程办税端（官方个税手机APP、WEB网页、电子税务局）、电子或纸质报表报送信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除，也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。

第三步：留资料。个税专项附加扣除办法中，明确了几类需要留存资料备查的情况。比如子女在中国境外接受教育，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关证明资料备查；住房贷款利息，应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。换句话说，这次个税专项扣除申报，我们可以自行在网上进行申报，也可以由单位统一进行网上申报；申报后，系统会首先通过大数据进行信息核对，如果核对不上，我们还需讲备查资料一并提交。

个税专扣电子模板哪里下载？

可以从各地税务机关的门户网站或电子税务局网站下载，或者登录自然人税收管理系统扣缴客户端，进入专项附加扣除信息采集菜单，选择其中的任意一项专项附加扣除入口，点击导入按钮，选择模板下载，即可下载最新的电子模板。

最后，给大家分享三个生活中最常见的案例。

1、本地首套房，不租房如何抵扣？

根据个税新政，首套房贷款利息可由夫妻其中一方扣除。 双方扣除五险一金、个税起征点后的应纳税所得额适用税率更高的一方全额扣除。

2、外地首套房，本地租房如何抵扣？

根据个税新政，同时满足住房贷款利息扣除和住房租金扣除的条件，只能二选一。 若纳税人在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市工作的，首套房位于外地的，可选取住房租金扣除1500元/月，较房贷利息扣除1000元/月多500元。

3、关于子女教育，夫妻抵扣方式如何选择？

根据个税新政，受教育子女的父母可分别50%扣除，或选择由一方全额扣除。 从夫妻双方节税总额最大的角度出发，双方扣除五险一金、个税起征点后的应纳税所得额适用税率更高的一方全额扣除是最优方案。