资金管理：如何建立资金管理体系

2022.12.12
资金管理：如何建立资金管理体系
原则
收支程序合规，余额充足合理。
释义
资金工作无小事。资金工作的性质与核算、预算、资产管理的性质不同，核算、预算、资产管理出现纰漏往往可以改正补救，一般不至于造成严重的经济后果和恶劣的声誉影响；但是资金工作不同，多付一分钱，对企业都是实实在在的损失，对财务人员的声誉就是极大的损害，必须慎之又慎。
资金管理工作的核心原则就是收支程序合规，余额充足合理。
做资金工作，首先要管住过程，严格规范和执行资金收支程序，应收的款项要做到应收尽收、收款准确、回款及时、收款安全，应付的款项做到符合预算、审批流程合规、金额准确、依据充分、支付安全。
其次要盯紧余额：一方面要坚决杜绝出现资金缺口，必须保障贷款本息、税款、工资社保等刚性支出及时足额支付；另一方面在保障资金合理满足经营需要的基础上，对多余资金提出理财投资建议，提高资金使用效益。

方法
建立资金管理体系有一个简单的思路，就是沿着现金流量表的分类，逐项制定管理规则。
在现金流量表中，资金分为经营性收支、投资性收支、融资性收支三类，最后还有现金余额。下面我们逐一说明相关的配套制度和管理要点。
一、经营性收支管理
经营性收支也就是企业从事生产经营活动产生资金流入和流出，包括销售产品和服务收到的现金，购买商品和服务支付的现金，支付的职工薪酬、税费，收到的税收返还，等等。与经营性收支配套的资金管理制度如下。
1.付款审批权限表
所有的资金支付必须完成审批后才能支付，为此需要制定付款审批权限。付款审批权限表是日常资金业务中涉及频率最高，与业务部门关系最密切的表。经营性资金流入一般不需要逐项审批，投融资收支发生的频率很少，故制定好安全和效率兼顾的付款权限审批表，可以规范大部分资金业务。
付款权限表内容一般包括：事项、金额权限、最终审批人、审批流程、事项说明等。
2.收银管理办法
为了确保现场收银准确、及时、安全，需要制定收银管理办法，主要内容包括：收银岗位设置和职责、收银流程、结算流程、备用金管理、零钞兑换、大钞收取、营业款缴存、金库管理制度、收银员行为规范、人员考核制度以及发生火灾、停电、盗抢等紧急情况下的预案。
3.应收账款管理办法
为了确保应收账款总额可控、及时收回，需要制定应收账款管理办法，主要内容包括：客户信用评估、信用期限、信用额度、对账管理、回款管理、逾期账款管理、坏账处理、奖罚规则等。
4.网银管理制度
网银查询和支付功能方便了资金的支付，但也极易引发风险，一旦失误，后果难以挽回，必须高度重视，制定严密的制度。网银管理制度主要内容包括：开户银行范围、开立审批、支付范围、支付额度、支付审批、证书密码管理。
二、投资性收支管理
投资性收支是指企业发生的与固定资产、无形资产、股权投资、债券投资相关的各类收支。与投资性支出配套的管理制度如下。
1.资本性支出管理制度
为了合理配置企业资源，控制资本性支出风险，提高投入产出效益，需要制定资本性支出审批制度，包括资本性支出的定义、类别、管理原则、部门职责、投资回报测算、预算管理、立项流程、招标采购、付款流程、验收流程、处置流程等。
2.理财管理办法
随着资管新规的发布，刚性兑付被打破，购买理财产品应慎之又慎，严格限制理财产品的选择。理财管理办法的内容包括：理财策略、银行范围、产品选择、审批流程、账务处理等。
三、融资性收支管理
融资性收支是指与股权融资、债务融资有关的收支，比如接受他人股本注入、向银行借贷等，以及减资退股、分红、还本付息等支出。
融资性支出和投资性支出是一个事物的两面，对于投资方来说属于投资性收支，对于融资方来说属于融资性收支。与融资性收支配套的管理制度如下。
1.融资工作手册
对于集团型公司，各单位的融资行为必须协调统一，收口于总部集权管理，防止乱融资、乱担保，影响集团信用评级，威胁企业资金安全。融资工作手册的主要内容包括：工作职责、摸底情况、融资计划、融资方案、合同签订、费用支付、还本付息、担保管理、资料管理、融资考核等。
2.利润分配制度
利润分配制度内容包括：分配原则、分配基数、分配时间、决策程序、支付审批等。
四、现金余额管理
1.资金计划编制指引
资金计划表是对资金进行全局管理的核心，必须严格审核、及时更新，随时掌握当前和未来一段时间的资金动态。资金计划编制指引主要内容包括：整体原则、编制时间、编制内容、部门职责、编制要求、报送流程、考核奖惩等。
2.现金实物管理
现金实物管理的内容包括现金支出范围、现金盘点制度、银行对账、保险柜管理、出纳室管理等。
3.资金集中管理制度
有条件的企业可以结合实际情况进行资金集中管理，简单点儿的可以保持现有组织架构和账户结构，资金划拨总部，按申请款计划下拨，复杂点儿的可以建立资金中心、财务公司等。