商业企业预算管理系统实施经历

2022.12.11

案例
某商业企业预算管理系统实施经历
某公司为商业广场管理企业，主要涉及物业管理、招商营运、维修绿化、保安保洁、代收能源费、宣传企划等业务。
该公司长期以来利用Excel编制预算，存在数据准确性差，汇总时间长，大量人工参与，数据版本控制工作量大，难以多维度查询分析，预算数据分析的细度不高，考核不够及时、不够精确等诸多问题。为解决上述问题，管理层决定实施全面预算管理系统。
一、期望效果
（1）加强财务管理、运营管理的管理广度及管理深度。
（2）提高管理效率。
（3）固化管理要求。
（4）增强预算可读性。
二、业务分析
经过认真分析和仔细研究，该公司总结出自身业务具有规律性强、可控性强两大特点，完全可以借鉴项目管理的思路，将项目管理和预算管理结合起来。核心管控思路见下表。

（图）

1.业务事项
各广场经营和管理目标需要分解落实到具体的业务事项中。事项分为三级：一级业务事项为净利润指标，二级为11大收支业务，三级业务事项为实现每个收支业务指标而应进行的业务活动。
2.计划时间和实际时间
用于进度监控，通过比较当前时间和计划开始时间进行事前控制，通过比较当前时间和计划完成时间进行事中控制，通过比较实际时间和计划时间进行事后考核。
3.提交成果
用于质量控制，每个业务事项均规定应提交的成果，并制定出完成标准。
4.负责人
用于明确责任主体和考核主体，可分为直接责任人、督办责任人、关注人，信息化后即可形成审批流程链条。
5.财务预算
科目对应利润表项目，计划为该业务事项和对应科目的计划数，所有事项汇总数即为净利润指标，实际数为该业务事项和对应科目的实际发生数，所有事项的汇总数即为净利润实际数，实际数减计划数就是差额。净利润指标差额应大于0，如果小于0则需要上报总部审批。二级事项和三级事项出现差额时，根据不同业务的管控力度，赋予区域和单店适当的计划调整权限。
6.资金计划
科目对应现金流量表项目，计划、实际和差额的含义与财务预算类似。
如工程维保业务具有规律性强的特点，可以根据工具设备使用情况，提前锁定维保计划，包括维保时间、维保项目、维保周期、维保频次、责任人、维保金额等信息。
如企划活动具有可控性强的特点，可以根据年度经营策略制定年度节假日企划方案，并上线营运模块化系统进行信息化管控。
三、考核方案
考核方案包括考核指标、考核周期、考核标准、扣分标准、责任人等方面。
考核指标包括计划完成率和预算偏差率。考核周期为月度预警、季度考核。针对11类业务的特点分别设定考核标准，如物管费收入，月度计划完成率＜98%亮黄灯，季度计划完成率＜98%亮红灯，月度预算偏差率＞2%亮黄灯，季度预算偏差率＞2%亮红灯。警示灯对应的扣分标准、考核得分与年终奖折算系数见下表。

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四、系统对接方案
预算系统需要与业务管控系统对接，完成数据交互，其中包括OA系统、资产租赁系统、绿建管理系统、模块化系统、EHR系统、合同管理系统、NC系统、久其报表系统等8大系统。

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五、系统实施时间表

（图）