金税四期之下：新税时代的那些企业税收管控与应对

参与即学习 分享即成长，喜马拉雅的朋友，你好，欢迎收听《韩坤珏财务经理30讲》。

今天重点聊聊金税四期。

一、金三与金四对比

金税三期，实现了国地税数据的合并，同时对征管体系和征管流程进行梳理和配置，实现岗位设置、工作流程以及参数配置等统一，其主要是对税务系统、业务流程的全监控。

而金税四期，不仅仅是税务方面，还纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时搭建了各部委、人民银行以及商业银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

二、金税四期上线对大部分纳税人来说是好事。

金三解决了国地税合并和税务内部之间信息不畅通、信息不对等等问题，而金四会净化营商环境。

它还解决了五个观念：

还解决了纳税人过去的人情税费观：纳税人总认为如果被查了，就找关系摆平，导致税收环境不公平

还解决了纳税人过去的税费挑战观：很多老板经常说得一句话是“我从开公司以来就这样做的，没出什么事，人家做得比我还厉害呢，也没见出事……

解决了纳税人过去的无知税费观：从来不关心税，只重视销售，对上下游的税务风险转移到自己身上也没感觉；要么多交了税费，要么一查就死，只有真正被查到了、补税了才恍然大悟。

还解决了纳税人过去的稽查运气观：自己公司规模不大又不出名，只要没人去举报，税务局不会知道，再说税务局人手不多也忙不过来，而现在是一切都在自己手中了，如果不服气，你可以挑战。

金四上线之后，是全方位透明，全方位云端监控，全方位与老板们零距离，以前或许是因为库存数据异常被约谈，以后再被约谈，大概率应该是银行流水问题了。

四、金四期上线解决了公账、私卡、账户天网问题

2018年12月24日国务院第35次常务会议决定，在分批试点基础上，银发[2019]41号于2019年底完全取消企业银行账户许可，办理基本户、临时户采用备案制，同时强化银行账户管理职责，推动与相关部门信息共享，全面强化事中事后监管。

好好想一想，用了多年的账户许可，取消了，这是要不管了，还是因为有了更好的管理办法？

答案一定是后者。

所以，紧接着出现了“建设企业信息联网核查系统”，它是取消企业账户许可、优化企业账户服务、全面加强企业账户事中事后监管防控账户风险的基础性配套措施。

五、金税四期上线开始启动对银行账户的天网监管。

超限额划款、不合规的公对私转账、用私户发工资、乱用公户等这些行为早已进入网中，只不过，身在其中的你，还没感受到网的力量。

目前，中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8家银行作为首批用户接入企业信息联网核查系统，其他银行、非银行支付机构将按照“自愿接入”原则陆续申请接入系统。也就是说，很快系统会覆盖所有银行，而且请记住，不仅仅是联网取数，关键还有自动抓取比对，

金融监管系统从18年开始，频繁出台各种监管细则：

任何帐账户现金交易超5万的。

其实这一条是老生常谈，十几年前，税务就有明文规定了，不允许大额现金支付，只有银行转账才可以，凡是被稽查过的都清楚；

公户转账超过 200 万、 私户转账超 20 万（境外）或 50 万（境内）、规模小但流水巨大的、公私户频繁私转的、闲置账户大量交易的等等，全部进入监管了。

所以，做好“被秋后算账的准备”吧。还记得2019年金三期翻旧账、查发票，很多企业被揪出来买发票补了税，不要去挑战，金三的厉害已经尝过了，金四的威力，它的智能性，你觉得战胜的把握有多大？

六、金四之下，全国、全网、全业务、全链条形成电子数据闭环，全能电子账悄然生成。

三证合一之后，企业的身份证号唯一，识别性归一；

发票系统升级，全部升级为电子发票，你收到的、你开出去的，连抄税都不用了，系统都替你归集了，都替你干了，他是不是比你更清楚你的数据？而且，发票管理办法的出台，让开票的明细内容直接近两千大项，发票后面必须附清单，这发票造假的路直接堵死了；

第一批进入试点的大电商平台已经与金四打通，电商数据归集管道畅通无阻，就如同“吸星大法”一样，所有数据，源源不断的归集进系统，然后再进行比对；用人工不可能实现的一切，系统彻底为你解决，这份电子账，做得比任何财务高手都精准，届时，你要做得就是解释一下：你的账与税务的账的那些差别，是怎么形成的就可了。

那现在问问自己：这两账之间的不同，你准备如何解释呢？

七、最后，我们再来看一下税务稽查的相关指标

对于这个部分，一个很残酷的现实是，金税工程，比我们自己还了解公司，这些指标，我们自己算不出来，而它可以很轻松的算出数据，自动比对异常。

当我们得知这些指标后，你会发现，所有的人为造假，都是无用功，会被瞬间攻破。

我们以增值税为例，它的稽查指标一般包括八个：

增值税税负分析法、存货负债进项税额三者综合分析、毛利率分析法、销售额分析法、工资占成本的比例分析法、能耗产出分析法、投入产出法、生产能力分析法等：

像其中的：

工资占成本的比例分析法、能耗产出分析法、生产能力分析法

这三个指标，都是将推算出的产出与账面实际数进行比较，分析该企业是否存在隐瞒生产数量和销售收入的问题，通常有一个区间值，超出，则指标异常。

所以，现在问问自己：

这三个指标自己平时算过么，算得准么？

如果你从来没算过，那么，税务系统根据你已经提报上来的报表数据、财务信息，在帮你算了数，请问，你又准备怎么办呢？

你还打算去人为的粉饰这些指标么？感觉到粉饰的工作量，以及辐射范围了么？你真得打算让全公司帮你做这件事？

增值税税负分析法、生产能力分析法：是通过生产能力测算产量大于企业账面产量，推算企业可能存在少计产量、账外销售情况。

而我们在实际工作中，却一直的在人为调节企业税负率，而忽略了它的本质；

到这里，本讲的内容，全部分享完毕，我们一起来做个小结：

本讲小结

1、2021是一个分水岭，暂以票定税；2023年开始，以数定税；

2、金税四期上线之后，将与银行联网、电商平台无缝对接开始启动；

3、报税制将升级成确税制，所有的一切，将变得透明，唯有向内做管理，向内要效益。

最后，不管我们愿不愿意，都已经身在江湖，无论是企业，还是个人，竞争都将变的更加残酷，我们别无他法，只有不断的努力向上成长。

本讲思考

今天的分享就到这里，

面对终于到来的金四新税时代，你准备如何做呢？欢迎留言，一起探讨。

好来，再次感谢你的陪伴与收听，咱们下期再见，byebye。