第10讲(第4周) 钱收不回来怎么办?

第10讲(第4周) 钱收不回来怎么办?

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课堂笔记 

本周我们的主题是“谁是那个动了我奶酪的人”,你可能会觉得奇怪,为什么用这样一个题目?上节课讨论如何管好应收账款,可能还不能让你理解这个题目的用意,今天讨论的问题就会让你明白这是什么意思了。


今天讨论——钱收不回来怎么办?

一个典型的销售业务:签订合同——发货——收款,这个过程的时间根据不同公司时间长度不同。上市公司平均98天,账期长的超过一年,钱收不回来怎么办?——坏账


具体讨论三个问题:怎么确定坏账?坏账的影响?坏账又收回来了怎么办?


1、 怎么确定坏账?——不是确定而是估计,所以需要主观判断

a. 华信国际: 能源行业(成品油),应收账款比重71%,周期95天

如何单笔300万以上应收账款算重大,单笔测试,其他按账龄分组确定,0-1年是5%的坏账,1-2年10%,2-3年30%,3-5年50%,5年以上100%,总体计提比例0.5%。


账龄:应收账款出现有多长时间。一般会按账龄长短分组。


b. 亚星客车:大客车行应收账款占70% ,周期260天

单项金额重大的提取76%作为坏账,其他平均5%


c. 奇信股份:装修行业,应收账款占比68% ,周期240天

总体坏账计提比例15%。


可见,应收账款坏账计提比例,公司有很大自主权。


2、 坏账产生什么影响?

首先,应收账款收不回来,显然应该减少应收账款。

其次,销售业务收入的确认和应收账款的记录。(在第二周的课程讲到过)

如果500万销售中,100万收不回来,相当于原来认为按500万卖的东西只卖了400万,所以原来记500万收入记多了,要把多记的收入减掉,从而减少利润。但是不直接减收入,而是记录在“资产减值的损失”,这会导致利润减少,后面还会涉及其他资产的减值。


可能会想,提坏账减少利润少交税?这种想法too naïve!

税法规定与会计规定不同,税法规定不高于千分之五。公司做报表时可以自己确定坏账比例,只能确定不超过千分之五的坏账。并不减少应该交的所得税。


3、 坏账收回来怎么办?

如果又收回来,说明当初的估计错了,应该纠正。但是提坏账减少应收账款,减少利润,现在就应该增加应收账款,增加利润。


不知有没有发现一个问题,这时去年利润减少,今年利润增加了,于是,利润在两个年度之间重新调整了。那会不会有人有意利用这一点调整利润呢?这里蕴含着很多秘密,下次课详细介绍。


总结 

今天主要讨论了坏账问题,包括提多少坏账,坏账本身和坏账收回的财务影响。坏账让我们本来认为高价卖出去的东西其实是低价出售的,所以那些不还钱的客户就动了本属于我的奶酪。而这里还可能蕴含大量秘密,下一节课揭秘。

以上内容来自专辑
用户评论
  • 徐智光

    举的多数是传统企业的案例可不可以举一些互联网企业或金融公司的案例,毕竟要与时俱进嘛!还有通过上市公司的财务报表那些数据或指标能有效直观的反映公司经营的好坏?

    肖星老师 回复 @徐智光: 特意没有包括金融行业,因为它们的财务术语报表格式完全不一样,这门课是面向没有基础的同学,还不会走就想跑,肯定会出问题的。至于互联网行业,其实说互联网行业本身就是个误区,所有行业都可以借助互联网,比如我们举的例子里有苏宁,有上海钢联,你说它们是互联网公司还是商业企业呢?再比如我们讨论软件行业,这里有一些也可以说是互联网。所以我认为看行业要看它的本质,而不是看它是否借助互联网这个形式。

  • 听友105578021

    千分之五是指的当年销售收入吗?

    肖星老师 回复 @听友105578021: 年末应收帐款

  • 听友53218145

    肖老师的课把财务知识说的浅显易懂,容易理解,好记,非常值得购买

  • 听友81159619

    肖老师讲的真好,在大学时候不能理解的内容,现在工作中迫切想知道,肖老师讲的正好有帮助

  • 迎诗吻花

    肖老師,亞星客車600213可以採取優化結構,把應收賬款(不是其他應收款)打包,賣給銀行,或非銀行金融機構,這樣既優化了負債率過高等財務結構,也緩解了資金的壓力。以賬齡的一定比例來提取壞賬,我們是採取三段,即一年以下的不提、1-2年的提取20%,超過2年的就100%提取壞賬損失,如果壞賬收回,便可以沖回,計提利潤,在年終獎金分配上給與分配。

    那道曙光 回复 @迎诗吻花: 你的想法可以,但是坏账比例不是你想提多少 因为税法不允许过高比例;超过部分不承认你的坏账

  • 听友79707469

    老师,你的课程不错,多举企业实例

  • 从容进取2018

    听了试听课,果断买。果然物有所值。也已经推荐给朋友。

  • 1772453xnnn

    已追回的坏账应该计入货币资金和利润。为什么还要计入应收账款呢?

    小姐姐与小奶狗 回复 @1772453xnnn: 我也就这句听不懂

  • 秦咬咬

    老师您好,有个疑问,如果坏账收回后。因为收到的是钱。是不是应该把收回坏账的钱记在在资产负债表的现金里,因为钱已经收回来了嘛! 利润表里面直接增加利润就好。 您课程里说的是收回坏账后把应收账款增加。 和我想的冲突,求解下

  • 萱苏风轻

    应收帐款多少天能够收回,是怎么计算得出的?

    肖星老师 回复 @萱苏风轻: 这个会在后面具体介绍,用365/(收入/应收帐款),就是平均多少天收回