三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
(二)核算
设置“其他货币资金”账户。
基账务处理
收到时:
借:其他货币资金
贷:银行存款等
支付时:
借:××资产等
贷:其他货币资金
【例题•多选题】下列各项中,企业应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2017 年)
A.存入证券公司指定银行的存出投资款
B.申请银行汇票划转出票银行的款项
C.开具信用证存入银行的保证金款项
D.汇往采购地银行开立采购专户的款项
【答案】ABCD
【解析】选项A属于存出投资款;选项B属于银行汇票存款;选项C属于信用证保证金存款;选项D属于外埠存款;选项ABCD属于其他货币资金。
【例题•多选题】下列各项中,应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。(2014 年)
A.银行汇票存款
B.信用卡存款
C.外埠存款
D.存出投资款
【答案】ABCD
【解析】其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等,以上四个选项均正确。
【例题•单选题】下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是( )。(2013 年)
A.企业销售商品收到商业汇票
B.企业用银行本票购买办公用品
C.企业将款项汇往外地开立采购专业账户
D.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户
【答案】A
【解析】A选项商业汇票在“应收票据”科目核算,不会引起其他货币资金发生增减变动。选项B、C、D分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算,会引起其他货币资金发生增减变动。
【例题•单选题】企业将款项汇往异地银行开立采购专户,编制该业务的会计分录时应当( )。(2011年)
A.借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目,贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目,贷记“其他货币资金”科目
【答案】B
【解析】企业将款项汇往异地银行开立采购专户应通过“其他货币资金”科目核算。
【例题•判断题】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“应付票据”科目核算。( )(2014 年)
【答案】×
【解析】企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时,应通过“其他货币资金”科目核算,银行汇票属于其他货币资金。
老师讲的重点很好,我们知道怎么去学习😊
老师讲课真棒👍
小佳会计 回复 @1520370yttl: 必须给赞👍
谢谢老师,讲得真的很好。
谢谢老师
小佳会计 回复 @1772765hpqg:
老师辛苦了
只有老师系统讲完
讲的通俗易懂
老师辛苦了
谢谢您,听的很好理解哦
小佳会计 回复 @铭铭_h6: 谢谢,加油哦