安永：中国绿色税种成效已显 征收范围等仍有完善空间

9月13日，在2024年服贸会成果发布会现场，安永发布的《加强绿色税制建设践行可持续发展》白皮书显示，中国绿色税制在各个环节相互配合，通过税收手段促进了资源的合理利用、环境保护和可持续发展。然而绿色税制在实施过程中仍面临一些挑战，需要不断完善和优化，以更好地发挥其在生态文明建设中的作用。

中国绿色税收效果显现

近年来，绿色税收政策在全球范围内得到了广泛的应用，成为各国推动经济社会发展绿色转型、实现可持续发展目标的重要政策工具。为了推动生态文明建设和实现可持续发展，中国正在积极构建并完善相关政策体系，在碳市场、绿色税收体系和绿色补贴政策等方面的努力，对于促进资源合理利用、推动企业环保和引导绿色消费等方面取得了积极成效。

安永报告显示，中国的绿色税制不断扩大和发展，目前已构建起以环境保护税为主题，以资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税等税种为辅助，涵盖资源开发、生产、流通、消费、排放5大环节8个税种的生态税收体系。

中国的绿色税制不断扩大和发展，绿色税制体系在促进高质量发展方面取得了显著的成效。

在促进减污降碳方面，绿色税制效果明显。国家税务总局数据显示，自2018年环保税实施以来，中国每万元国内生产总值对应的污染总量已由2018年的1.16降至2022年的0.73。

在促进低碳方面，有数据显示，2018年—2023年二氧化碳排放下降14.1%；我国清洁能源发电销售收入占电力生产业销售收入的比重由31.2%提升至34.4%，清洁能源的快速发展离不开绿色税制的激励作用。此外，报告还指出，绿色税制在促进资源节约、能源结构优化等方面亦效果显著。

我国绿色税制建设仍有完善空间

“尽管中国的绿色税制体系已经建立并取得了丰硕的成果，但在实际运作中，绿色税制建设仍有完善空间。”安永间接税服务合伙人岳蕾建议，为进一步释放税收的绿色调节作用，应从制度层面入手，对绿色税种税制要素设计加以考虑，对绿色税收优惠政策效用的发挥加以衡量，以推动现行绿色税收制度进一步”绿化”。

安永在报告中指出，绿色税种征收范围有待拓宽。中国绿色税收体系中的资源税、消费税等，都存在征收范围较窄的问题。其通过价格信号对绿色生产与价格的引导作用未能充分释放。此外，大多数高污染产品如农药、化学用品、一次性用品、塑料制品等也未从税收层面加以调节。

“绿色税种税率也相对较低。”安永认为，环境保护税平移了原排污费的征收标准，税率较低，不能达到有效节约资源和提高资源利用率的目的。资源税的税率过低，也未能有效体现资源的稀缺性和环境成本，同时税率缺乏对价格变化的应激反应，资源税不能有效调节资源收益和促进资源的合理开发与利用。

报告还认为，中国还面临绿色税种税额调整不及时、一些税收优惠与绿色发展不相符、绿色税收征管能力仍有待提升、促进碳减排的税收政策存在确实等问题。

此外，对于中国绿色可持续发展，安永在报告中建议，应建立碳市场国际合作机制，参与推动全球气候治理、加强碳排放教育及能力建设、强化碳排放检测技术研发与应用等。

新京报贝壳财经记者姜樊

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