首批“税路通”北京服务包发布 企业“走出去”税收“宝典”来了

10月24日，北京市税务局举办以“‘一带一路’京税行 与企相伴丝路通”为主题的“税路通”北京服务包发布会，于共建“一带一路”倡议提出十周年之际，推出首批“税路通”北京服务包。

该服务包着眼于首都纳税人特点，在全面梳理、总结、提炼十年税收服务“走出去”纳税人工作基础上，推出最新服务产品合集，既有共性的政策知识产品，又有个性的务实服务举措，涵盖“走出去”税收服务的“大事小情”。

国别报告、自测表帮助企业“查漏补缺”国际税收风险

据了解，首批“税路通”北京服务包内含国别报告情况分析、“走出去”企业境外投资税收风险评估自测表、《北京市“走出去”纳税人税收指南》、《中国预约定价安排年度报告》、税收协定推介材料以及《优化首都税收营商环境改革备忘录》6项内容。

具体来看，国别报告是BEPS行动计划的四项最低标准之一，它反映了跨国企业集团的全球收入分配、纳税情况及各税收管辖区内的其他经济活动指标，我国税法也对国别报告的报送明确了要求。

北京市税务局第三税务分局相关负责人表示，从整体分析结果可以看出，北京“走出去”企业申报的国别报告可能存在申报数据不完整、转让定价等风险，希望“走出去”企业在集团层面能高度重视跨境交易的税收风险，充分了解投资目的地相关税制、征管要求等，持续关注国际税改的最新结果，有效防范自身“走出去”面临的国际税收风险。

服务包的第二项——“走出去”企业境外投资税收风险评估自测表，则是北京市税务局通过全面梳理企业境外投资、经营过程中可能会遇到的税收问题，包括转让定价、受控外国企业、境外投资信息报告、国际税改应对等常见但又容易被企业忽视的风险，设定了十个量化的风险自测问题，并根据不同情况设置了得分标准。

企业可通过自行检测，根据评价标准计算出自身的跨境投资税收风险等级，有针对性地开展研究与应对，更有效地帮助企业防范跨境税收风险。

北京市税务局第三税务分局相关负责人表示，如果集团自测得分为80-100分，说明集团目前的跨境投资税收风险较小，我们建议继续关注各国税收法律法规和国际税改进展；如果得分在60-79分，集团可能存在一定的跨境投资税收风险，我们建议结合自身情况开展有针对性的研究和应对，并对弱分项查漏补缺，如遇到税收风险可寻求税务机关帮助；如果得分低于60分，我们建议从集团层面要高度重视可能存在的较大跨境投资税收风险，及时关注各国税收法律法规，必要时可寻求税务机关指导。

简而言之，国别报告情况分析和“走出去”企业境外投资税收风险评估自测表梳理总结了企业出海经营中常见的风险点和注意事项，有效帮助企业“查漏补缺”。

“走出去”税收指南、预约定价安排发布 提供纳税人办税便利度

此外，在帮助北京企业更好地“走出去”上，《北京市“走出去”纳税人税收指南》、《中国预约定价安排年度报告》也发挥着重要作用。

《北京市“走出去”纳税人税收指南》从境内税收政策、操作指引、税收服务举措等多角度编制，涵盖企业所得税及个人所得税境外所得申报、争议预防解决等最新税收政策规定和实务操作，并介绍了北京市“走出去”税收服务特色举措以及“最多跑一次”、“全市通办”、“全程网上办”等办税事项清单，相关文件已更新至今年9月底，可谓专门服务北京市“走出去”纳税人的“跨境税收宝典”。

《中国预约定价安排年度报告》则是税务总局第十三次发布预约定价安排年度报告，该《报告》介绍了中国预约定价安排的最新制度、程序、数据和实施情况，能为“走出去”企业了解并利用预约定价安排提高海外经营的税收确定性提供帮助和参考。

北京市税务局第三税务分局相关负责人介绍称，近年来，预约定价安排作为优化税收营商环境的重要举措之一，为新形势下跨境投资者提供了更多的税收确定性，有效避免了企业被税务机关调查调整的风险，降低了企业的税收遵从成本，同时，在为企业避免和消除国际重复征税方面发挥了重要作用，凭借这些优势，预约定价安排得到了越来越多跨国企业的关注，目前北京市已达成30 多例预约定价安排。

过去十年，北京市税务局在服务纳税人“走出去”上精准发力、靶向施策，北京市税务局刘浩总经济师表示，未来北京税务人将在税务总局的指导下，主动服务国家发展大局，帮助企业防控跨境税收风险，持续优化税收营商环境，为高质量共建“一带一路”贡献首都力量。