个独合伙企业真的能做到税收优化吗？

大家好，我是福商中小企业服务平台的刘利平，今天由我来和大家简单聊一聊个人独资企业、合伙企业的税收筹划。

首先我们讲一下个独和合伙企业以及有限公司组织形式的差异。有限公司是我们日常接触比较多的组织形式，是法人组织独立承担民事责任，股东以认缴资本金为限承担有限责任。个人独资则是由一个自然人设立的承担无限连带责任的非法人企业。而合伙企业也是非法人组织，一般分为普通合伙企业和有限合伙企业，普通合伙企业至少2名普票合伙人并且所有投资人都是普通合伙人，普通合伙人承担无限连带责任，有限合伙企业至少1名普通合伙人和1名有限合伙人，其中有限合伙人承担有限责任。

下面我们讲一下税收异同点，首先无论是个独、合伙企业还是有限公司都需要缴纳个人所得税-工资薪金所得，无论哪种形式的企业都需要员工干活，那么员工取得工资薪金就需要申报个税里的工资薪金所得依法缴纳个人所得税。其次则是增值税，和工资薪金所得一样，企业经营收入都需要开具增值税发票依法缴纳增值税，个独和合伙企业和有限公司一样也有一般纳税人与小规模纳税人的区分，增值税这一块的规定和有限公司是一致的。最后不同点是个独、合伙企业针对利润需要缴纳的是个人所得税--生产经营所得，有限公司缴纳的是企业所得税。有限公司缴纳完企业所得税后并不是说收益就归属股东享有了，利润分配时股东还要承担20%的个人所得税--分红税。而个人独资企业和合伙企业只需要交一道生产经营所得税，就相当于分红完毕了。

目前个独、合伙企业可以申请核定征收，核定征收率一般服务业为10%，也就是说开票100万，税务核定的利润为100*10%=10万元，那么按照个独合伙企业独有的五级超额累计税率表计算缴纳的个税仅为9500元，不需要成本发票，注意因为是核定征收，是按照收入核定一个固定比例来计算应纳税所得税额，再根据这个应纳税所得额来计算应交个税，所以没有成本费用发票也不要紧，这对中小企业是极大的便利，再也不要为无法取得成本费用发票而发愁了。

   如果个独是小规模纳税人，全年收入比较均匀，每个季度为30万元，那么个独和有限公司一样享受增值税减免政策，全年开票120万增值税额为0元，个税仅需缴纳1.35万，整体税负为1.13%。因此利用个独和合伙企业进行税收筹划的空间还是很大的。

      今天先和大家聊到这里，如果想要详细了解请联系我们。