1 工资省税实操指南

从2019年1月1号开始，新的个人所得税法会正式开始实施，2018年10月20日，新的个税实施条例和专项附加扣除征求意见稿也已经发布了，汪老师之后也会有一系列的课程来给大家讲述新个税法给大家带来的一些切身的变化，当然，都是技术性的。今天我们就来先讲一讲其中的一块，关于专项附加扣除。

专项附加扣除是什么意思呢，简而言之就是，平时你在生活中花钱的一些地方，在新个税法实行之后，这个费用可以在税前给扣掉了，具体的有六个项目，包括你的子女教育费、继续教育费、大病医疗费用、房屋贷款的利息和房租、以及你赡养父母的费用。

具体是怎么扣呢？这里要先引入一个新的名词，叫“综合所得”，什么是综合所得呢？就是在新个税法里，你的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费，会按照一定的计算的比例打包到一起，形成一个固定的数额，具体的比例你可以看一下声音简介里的知识卡片，里面有很详细的计算公式。

综合所得的数额算出来以后，扣掉你所有的税前扣除费用，剩下的数额我们叫它“应纳税所得额”，为了方便记忆，你也可以叫它X，这个X算出来以后，你就可以对照着这个X值去对应税率档位来交税了，这个对应的表格也在咱们的知识卡片里，它也有一个名字，叫“七级超额累进税率表”。

大家肯定都是希望这个X尽量低一点，这样对应交税的税率也能低一点，交的税也能少一点，那现在就要注意听了，你的综合所得要扣掉哪些东西，才会得到这个X。

这些税前可以扣除的费用：

第一个是你自己的三险一金；

第二个就是每个月5千一年6万的减除费用；

第三个是你买税优型的保险费用，符合规定的企业年金等；

第四个，就是刚刚说的六个专项附加扣除，也是今天的重点。

专项附加扣除的项目费用并不是到年底一次性扣除，而是可以在每个月发工资申报个税的时候就可以扣除，因此需要你拿着相关证明资料自己提交给单位计算个税的HR，在每个月发工资预缴个税的时候，找到你的hr，带好你的相关证明材料，比如你在外面参加技能方面培训的继续教育费，你每个月给父母的赡养费，你的租房的合同，你孩子的出生证明等等，只要你的证明材料完整真实，hr会按照规定帮你去计算扣除。

但这里要格外提醒你一点，你所有给hr的证明资料都必须是真实准确的，因为这跟你的个人征信系统紧密挂钩，一旦发现你伪造证明或者夸大数据，就会进入你的信用记录，以后你在贷款或者申请一些税收优惠待遇的时候，都会受到很大的限制。

新个税法实行后，房租是可以税前扣除的。但要注意的是，如果你要跟hr去申报房租的扣除，你需要提供你的租房合同。而如果你是夫妻双方一起出来租房的，按照规定是签订合同的的承租人房租抵个税的。那么你们两夫妻以谁的名义去签订租房合同，还是两个人都作为承租人，你要不要算一下个税最终的差异，再确定合同的承租人？亦或者你今年年底就应该重新调整一下你现在租房合同的承租人了？

当然，工资扣除房租按照征求意见稿是定额扣除，只是会以为你工作的城市不同、城区人口规模不同而导致你扣除的额度不同，从最低800元/月到1200元、月，但这也只是征求意见稿，等正式的实施条例和专项附加扣除的法规出台后，汪老师会详详细细交你怎么理解，怎么用。。

如果因为一些原因，比如某个月我忘记了提前申报，或者后来发现了漏报的项目，而单位已经代扣过了，那怎么办呢？不用着急，因为在新个税法实行之后，我们的结算已经从每月清算变成每年清算了，也就是说年底的时候，你可以把你自己计算清楚该交的税，和你已经交过的税进行一个对比，年末的时候会给你多退少补。

以汪老师这里一定要提醒你一句，每年12月的时候，你一定要对自己这一年的个人所得税进行一次完整的复盘计算，一方面是查漏补缺，另一方面就是假如你发现自己如果刚好超出税率划分线的一点点，还来得及通过一些调整，让自己的税率合法地降下来。比如买一个税优型的健康险，或者有计划的去考一个技能方面的证书，如此一来产生的这部分费用就可以税前扣除掉，那么年末最终清算的时候，你的税率可能就从25%降到了20%，交的税是少了，但同时也做了更多有意义的事情，对国家对你个人都是很好的选择。