CPA：税法~错题总结1

CPA：税法~错题总结1：
1、关税、消费税属于中央政府固定收入，土地增值税属于地方政府固定收入，个人所得税属于中央政府与地方政府共享收入。
2、境外单位或个人向境内单位或个人销售未完全在境外使用的无形资产，属境内销售，应照章缴纳增值税。
3、个体工商户可以成为增值税一般纳税人。超过小规模纳税标准的个人，按小规模纳税，判断依据为：应征增值税销售额。
4、除11%税率、零税率外销售或进口货物、提供应税劳务、有形动产租赁按17%。零税率：出口货物、跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。简易计税——一般纳税人：县级以下水力发电、砂土石用于建筑生产砖等、微生物生物制品、自来水、商品混凝土、非临床人体血液、代销寄售物品、死当物品3%。营改增后5%，主要与不动产租售有关——一般纳税人：转让~自建非自建不动产，预缴全是5%（自建全价、非自建差价），2016.5.1之前申报简易5%、一般11%，之后申报全部是全价的11%；出租~2016.5.1之前预缴申报简易5%、一般预缴3%申报11%，之后是预缴3%申报11%。小规模：出租转让自建非自建不动产预缴实缴都是5%，个人出租住房5%减按1.5%无需预缴，购买超过2年北上广深普通住房和去其他地区所有住房免增值税，其他5%。小规模销售自己使用过的固资旧货、一般纳税人销售未抵扣禁相视固资旧货3%减按2%。
5、房地产开发企业：销售额~一般计税扣除支付给政府的土地价款，预缴3%，申报11%，跨县预缴扣除分包款的2%，申报全价11%；简易计税全额，预缴5%按3%，申报5%，跨县预缴申报都是扣除分包款的3%。
6、贷款服务，按前全额确定销售金额（包括全部利息及利息性质收入）。
7、销售货物同时代办保险而向购货方收取的保险费、车辆购置税、车牌照费、不属于价外费用。
8、因管理不善发生损失的原材料，进项税额不得抵扣。
9、小规模纳税人进口货物计算增值税时也适用17%和11%的税率，不适用征收率。
10、代理进口货物以海关完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
11、不得免征和抵扣税额：征税率-退税率——=出口货物离岸价 * 外汇人民币折合率 * （出口货物征税率 - 出口货物退税率）。
12、个人转让著作权、残疾人个人提供应税服务、学生勤工俭学提供服务、销售古旧图书、外国政府国际组织无偿援助、由残疾人组织直接进口专用物品、其他个人销售使用过的物品——免税。
13、增值税的起征点只涉及个人、不涉及单位。达到超过起征点，全部销售额纳入征税范围。不含税销售额小于3W，免征增值税。等几位一般纳税人的个体工商户不适用起征点规定。
14、银行、财务公司、信托投资公司、信用社以1个季度为纳税期。保险公司可以1个月为纳税期。
15、租赁服务、预售货款方式销售生产工期超过12个月的飞机，收到预付款当天，为增值税纳税义务发生时间。托收承付发出货物并办妥手续的当天。进口货物进口报关当天。
16、特许权使用费6%增值税税率。
17、企业重组不属于征税范围。动漫软件17%，超三即退（退不含税销售额3%）——销-进，超过退。
18、“统借统还”企业集团向金融机构或对外发行债券取得资金后，拨给下属单位，收取本息的业务。——外借拨给下属单位收本息。
19、汇款手续费可抵扣。咨询服务费、投融资顾问费、手续费、咨询费不得抵扣。
20、视同销售，销售额确认：纳税人销售同类价或平均价、其他纳税人销售价或平均价、按组成计税价格计算。
21、2016.5.1后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产。进项税分2年从销项税种抵扣60%+40%。
22、旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项，住宿服务可抵扣进项税。
23、当月应纳税额 = 销 - 进 + 转出 + 简易税