试听180秒第十二课：区块链收入如何纳税？

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你好，我是汤霞玲。欢迎来到我的区块链课程。

前两节，我们主要学习了全球各地对于区块链的监管态度，上下游的情况等。这一节课，咱们切一个更小的入口，税收。

早在1789年,美国开国元勋富兰克林说过:“在这个世界上,除了死亡和税收,没有什么事情是确定无疑的。”

税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，而强制取得的，这是一种特殊的分配关系。

从个人来说，纳税是公民的基本义务，税收也是我们为文明社会付出的代价。

税收真的是伴随我们整整一生，税收的种类和比例也是千差万别。

全世界个人税收最高的国家是瑞士，50%左右的收入都得交税。当然，瑞士的社会福利也是最好的，就医、看病、养老、入学等都有很好的照顾。

当一个国家开始对一个业务方向开始征税时，意味着开始走向了合法化。全球各国已经开始逐步的对加密货币征税，观察这些细微处的变化，有利于我们来理解行业发展的整体进程。

也可以用其他各国的做法来参照，假如未来很多年，中国需要对数字货币征税的话，会从哪些角度来切入呢？

趋势与案例

先来和大家分享几个“税收”相关的趋势和案例：

1．一个很明显的趋势是，诸多国家税务机构开始对加密货币征税。其中的典型代表是由美国、澳大利亚、英国、荷兰和加拿大的税务机关组成的J5国际特别工作组。

美国国税局（IRS）成立了虚拟货币团队，并向他们已掌握的加密货币持有者发送了文件要求缴纳税款；

澳大利亚税务局（ATO）处理了12起涉及滥用加密资产的避税案件，并拨款10亿美元用于打击避税；英国税务海关总署（HMRC）向加密货币交易所施压，要求其披露客户姓名和交易历史；

加拿大税务局（CRA）在去年3月向加密货币投资者发放长达14页的调查问卷后，也开始打击税收相关的不合规行径。

2．与之相对应的是，也有一些有条件免税的国家，比如德国、新加坡、葡萄牙、马耳他、马来西亚、白俄罗斯、瑞士。

去年7月，新加坡国税局对支付类加密货币交易免征商品的服务税和增值税；相比之下，葡萄牙税务局则是无条件免税。官方发布的一份裁决文件显示，用加密货币换取法定货币是免税的，并强调说，加密货币用户无需缴纳任何所得税。

我们再来看特定条件下免税的5个国家：德国免除了持有1年以上比特币交易的增值税；马耳他也对长期持有的加密货币免税；马来西亚政府不征收资本利得税；白俄罗斯给予加密货币活动很多税收豁免权；

瑞士相对复杂，监管也走在了最前面：对个人投资者免税，专业加密货币交易员则需要缴纳营业税，而雇主用加密货币的形式发放工资，需要缴纳个人所得税。

也有国家在尝试对加密货币征税后，近两年降低了税收。比如法国议会去年4月通过了Pact Act法案，将资本利得税从36.2%降至30%，而币币交易将免税。

3．还有一些国家的征税重点并非交易，而是矿场，比如吉尔吉斯斯坦、伊朗和斯洛文尼亚等。

全球加密税收的4个方向

总体来讲，全球加密货币监管在“税”这件事上，呈现出4个方向性的特征：

从定义上来看，大部分国家将加密货币定位为和股票、证券、黄金、房产一类的资本财产，如果虚拟货币卖出所得超过调整后的买入成本（税基），即产生应税收入；比如说日本就将“虚拟货币”定位成“加密资产”，但加密资产交易所产生的利益所得划分为杂项收入，所得税最高可达45%。

从手段上来看，一些国家优先选择向本国的加密货币交易所施压，索要用户名单和交易详情。同时，他们也在借助一些“工具”，比如今年3月，安永推出EY加密资产会计和税务（CAAT）工具，用于对持有的加密货币核算和准备报税。

从金额上来看，各国差异很大。保加利亚政府对加密货币交易利润征收10%的税款，相对比较温和。瑞典征税高达利润的300%，意味着赚1美元却要缴纳3美元税。更夸张的是澳大利亚，有投资者表示其拥有价值2万美元的加密货币，但必须支付10万美元的税款。

从程度上来看，有的国家非常严厉，比如美国明确指出用一种货币兑换另一种货币是要纳税的；而在法国，对于散户投资者的币币交易则免税。

中国的加密货币税收情况如何？

大家可能会问，中国怎么收税呢？

中国目前是没有相关的立法的，在中国目前利用虚拟货币支付报酬，可以算是合法避税。刑法专家分析过，如果公司给员工奖励价值100万人民币的比特币，员工不交个税，当前尚不构成逃税罪。或者企业发工资的时候是用比特币来进行支付也没有问题，现在很多的区块链公司都有用代币发工资的做法。

获取虚拟货币是否缴税问题，在目前的中国税法里完全是空白的，刑法方面则要求法无明文禁止不为罪。

至于为什么不收税呢？听说有不少区块链公司，主动找到地方政府，希望缴税。为什么呢？因为税收是“灰色”和“白色”的分界线，国家要对你征税了，意味着这个公司做的事情在监管框架之内了。

听到这里，你希望加密数字资产在中国纳税吗？欢迎在评论区留下你的思考，以上就是本节课的全部内容，也欢迎关注我的微信公众号：玲听区块链。我们下期见。