第二百四十五期:@纳税人:出口货物劳务退(免)税政策热点问答请收好(二)
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第二百四十五期:@纳税人:出口货物劳务退(免)税政策热点问答请收好(二)

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本期主题:@纳税人:出口货物劳务退(免)税政策热点问答请收好(二)

本期主播:张思聪VS赵巍

节目内容:

张思聪大家好,欢迎收听《超级税话》,我是思聪。

赵巍大家好,我是赵巍 。按照我国现行税收政策,对出口企业或其他单位出口货物(包括对外援助、对外承包、境外投资等视同出口货物行为)、对外提供加工修理修配劳务,实行免征和退还增值税政策。上述出口货物,如果属于消费税应税消费品,免征消费税,如果属于购进出口的货物,退还前一环节对其已征的消费税。现在就让我们一起开启今天的涉税知识学习吧!

张思聪我们公司是一家生产企业,打算以自产货物出资的形式与其他外国投资者一起在境外设立一家公司,我们出口的货物可以享受增值税免抵退税政策吗?

赵巍可以享受增值税免抵退税政策。即免征出口环节增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还。

张思聪我公司现有一批货物出口用于境外投资,请问在办理出口退(免)税时,除了提交正常的单证之外,还需要提供什么资料吗?

赵巍用于境外投资的出口货物,在办理出口退(免)税时,除了提交正常的单证之外,还应提供商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件副本。 

张思聪:我公司现有一批使用过的生产设备,该设备按照规定不得抵扣进项税额,因此我公司此前并未计算抵扣该设备进项税额。现将该设备用于境外投资,请问可以申请办理出口退(免)税吗?

赵巍可以申请办理出口退(免)税。该设备增值税退(免)税的计税依据,按下列公式确定:

  退(免)税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值;

  已使用过的设备固定资产净值=已使用过的设备原值-已使用过的设备已提累计折旧。

张思聪:我们是融资租赁出租企业,请问融资租赁出口货物的退(免)税申报期限和提供资料的要求是什么?

赵巍融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口之日或收取融资租赁海洋工程结构物首笔租金开具发票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐退(免)税凭证及相关电子信息,向主管税务局办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。如你公司无法在规定期限内申报出口退(免)税,可在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,再行申报办理出口退(免)税。

张思聪是的,在这里呢,思聪也要温馨的提示您:融资租赁出租方申报融资租赁货物退税时,应提供以下资料:

  1.融资租赁出口货物的,提供出口货物报关单(出口退税专用);

  2.融资租赁海洋工程结构物的,提供向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票;

  3.购进融资租赁货物取得的增值税专用发票(抵扣联)或海关(进口增值税)专用缴纳书。融资租赁货物属于消费税应税货物的,还应提供消费税税收(出口货物专用)缴款书或海关(进口消费税)专用缴款书;

4.与承租人签订的租赁期在5年(含)以上的融资租赁合同(有法律效力的中文版);

5.融资租赁海洋工程结构物的,提供列名海上石油天然气开采企业收货清单;

6.税务机关要求提供的其他资料。

好啦,以上就是本期节目的全部内容,想要了解更多的税收咨询,欢迎您持续关注长春高新税务的《超级税话》,感谢您的收听,我们下期再见!


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