税收优惠最优方案设计与点评

同学们好，今天我们一起来学习个人所得税法上税收优惠的事项，个人所得税法上的税收优惠和前面我们曾经探讨过的企业所得税的税收优惠最大的不同在于它的直接优惠的占比相当之高，它不像企业所得税法上面税收优惠，有时候会采取一些加计扣除减计收入税额低别

未进入优惠期的，不再享受财税二零一，五十三号、一百一十二号规定的税收优惠，如属于目录与二零一六版目录相同，产业项目范围可视同新办企业按财税二零二一，二十七号规定享受相关税收优惠

另外，在应税所得的税收优惠中，提到内地与香港基金互认的税收优惠政策，对于内地企业投资者通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得计入期收入总依法征收企业所得税

经营的自主就业退役士兵享受上述税收优惠，未满三年的可继续享受。满三年七月为止，退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策，满十二三年的，不再享受上述税收优惠政策

目前，曾老师总结回答我们国内税收洼地了有四种类型，第一种类型国家出台的区域性税收优惠政策，像曾老师刚才讲的海南自贸港的优惠政策，西部地区的优惠政策，这都是国家针对某些特定区域制定的税收优惠政策

腾讯，阿里，百度，小米等互联网巨头企业均在享受税收优惠之列，他们旗下的公司或者某些业务板块或享受两米三减半税收优惠或被认证为重点软钱企业，进而享受百分之十的优惠税率

第六节增值税的税收优惠条例及其实施细则规定的免税项目营改增相关的主要免税项目扣减增值税，零税率，税收优惠有关的管理规定第七节增值税的征收管理纳税的地点纳税的期限以及增值税专用发票管理第一小节税收法律制度的概述一，税收的法律关系包括主体客体和内容与法律关系一致，它的客体指的是主体权利义务共同指向的对象及征税对象

那么目前曾老师总结归纳我们国内税收洼地了有四种类型，第一种类型国家出台的区域新税收优惠政策，像曾老师刚才讲的海南自贸港的优惠政策，西部地区的优惠政策，这都是国家针对某些特定区域制定的税收优惠政策

政策的通知国发二零八号以下简称若干政策及其配套政策的规定，为做好享受税收优惠政策的，集成电路企业或项目软件企业清单制定工作，现将有关程序享受税收优惠政策的企业条件和项目标准

此时，应注意形成搜集和妥善整理相关法律文件，与相关方协调一致，按照法定程序共同完成备案，利用好现有的通用的税收优惠政策，能在很大程度上帮助企业降低税收成成本。比如研发费用加计，扣除高新技术，企业所得税优惠税率等都值得企业关注

对于面临高税率的个人，投资者和机构，投资者避税和税收递延将对投资决策起衡重要的作用。相比没有税收优惠的投资产品，免税或具有优惠税率的投资产品，对投资者具有更大的吸引力

七，企业所得税收优惠我国企业所得税的税收优惠包括免税收入所得减，免见减低税定民族自治地方的减免税，加计扣除扣底应纳税所得加速折旧简记收入税额抵免和其他专项优惠专政策企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所的，并和列分单企业的期间费用没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠

他取决于财务人员在企业当中是否有那个整合的能力，为啥享受优惠政策排赏，目前我们国家的优惠政策，税收优惠政策很少，能够说我啥都不动财务不批门造账就能享受优惠政策的很难

那么今天的节目也将继续承接前面几期关于我们国家税收优惠政策的体系的一个梳理，那么在前面的两天，我们分别对于企业在实体经营阶段的税收优惠政策，从收入角度以及成本费用角度进行了一些简单的梳理

因此，用好用足税收优惠政策本身就是纳税筹划的过程，利用税收优惠政策进行纳税筹划，重点在于如何合理运用税收政策法规的规定，妥善规划生产经营活动，运用较低的获较优惠的税率，使其实质税负最低，以达到纳税筹划的效果