149.保险学原理—再保险合同的主要内容
二、再保险合同的主要内容【单选题、多选题、计算题】
业务范围●业务范围通常订明再保险合同的种类和险别。
●在再保险合同的业务范围一项内，除规定一般的承保责任外，还要列明包括哪些附加险以及责任免除等。地区范围●地区范围是指合同承保业务的地理区域。通常均说明列入合同的业务属于哪些特定的地区、国家或世界范围。责任分配●责任分配是指分出公司和分入公司的责任限制，即规定纳入再保险合同的每一个危险单位的自留责任和最高分保责任。
●如果有几个或多个分保接受人参加合同，都要列明各分保接受人的具体成分。
●【举例】某溢额分保合同每一危险单位的自留额为100万元，合同规定为10根线，那么该合同的最高分保责任额为1000万元。某分保接受人若参加了2%的成分，其接受金额为20万元。合同起始和终止●再保险合同的起始日必须明确规定，根据习惯做法，大部分再保险合同始于日历年的1月1日，一般至少一年，个别合同例外。
●关于再保险合同的终止，一般有以下三种情况：
1.期满终止。
2.通知终止。任何一方可在年终前3个月（或4个月或更长一些时间）书面通知对方，在12月31日24时终止合同。
3.特殊终止。除了上述两种终止外，有的再保险合同还订明，在以下特殊情况下，可立即终止其合同：
①由于缔约双方无法控制的法律原因或事实上的原因使合同无法履行；
②任何一方因经营不善，丧失已缴资本的部分或全部；
③任何一方被宣布清理、破产或经营执照被吊销；
④任何一方被其他公司收购、合并或控制经营权；
⑤合同方所在国发生战争；
⑥缔约方违反合同规定的应尽义务。
缔约方责任的起始点●分出公司和分入公司在成数分保合同项下的承担责任的起始点是一致的。
●在溢额分保合同中，再保险人的责任必须在保额超过自留额时才自动开始。
●至于超额赔款分保合同及超额赔款率等分保合同则另有规定，对此将在本章第四节中予以详述。报表●报表又称为业务明细表。
●有的再保险合同规定分出公司应定期向分入公司或首席分保接受人编送业务报表、已决赔款和未决赔款报表，或者超过一定保额的业务通知书等。再保险手续费●再保险手续费又称再保险佣金、分保手续费、分保佣金，是分入公司根据再保险费的规定比例付给分出公司的劳务报酬，用以分担和补偿分出公司为招揽业务和经营管理过程中所需的费用支出。固定分保手续费●不论再保险合同业务量的大小和质量的好坏如何，分出公司均按分保费收入的一定比例向分入公司收取再保险手续费。累进计算分保手续费●累进计算分保手续费是先确定再保险合同的最低和最高分保佣金率，然后再根据合同的赔付率在一定的幅度内浮动计算。
【举例】固定分保手续费
某再保险合同的全年保险费收入为500000美元，固定分保手续费率定为30%，那么该合同的分保手续费用为150000美元。
【举例】累进计算分保手续费
某分保合同规定，当赔付率达到或超过60%时，分保手续费为30%；当赔付率在40%或低于该比率时，分保手续费为45%。
优点
缺点
固定分保手续费●计算比较简单。●不利于鼓励分出公司加强对再保险业务的经营管理。累进计算分保手续费●比较公平合理。●计算较为复杂。
●花费人力较多。纯益手续费●纯益手续费亦称纯益佣金、利润手续费、利润佣金、盈余手续费、盈余佣金等。
●纯益手续费是在再保险合同获得盈余时，将利润额的一部分返还给分出公司，作为对分出公司良好经营效益的报酬。固定纯益手续费率●固定纯益手续费率者一般规定为15%。递增纯益手续费率●递增纯益手续费计算比较复杂，它是随着盈余率的高低而相应调整。
●例如：某再保险合同规定，当利润率为10%或该比率以下时，最低纯益手续费率为10%，当盈余率达到或超过30%时，最高纯益手续费率为30%，这就是说，在上述规定限度内，盈余率每增加1%，纯益手续费也上调1%。
纯益手续费常见的计算方法有以下3种：
1.一年计算法。
第一个业务年度获得利润10000英镑，固定纯益手续费率定为15%，那么该业务年度的纯益手续费则为1500英镑；
第二个业务年度如果亏损20000英镑，当然应该免收盈余佣金；
第三个业务年度盈余5000英镑，根据该再保险合同的规定分出公司还应收取750英镑的纯益手续费。
2.三年平均法
第一个业务年度获得利润10000英镑，固定纯益手续费率定为15%，那么该业务年度的纯益手续费则为1500英镑；
第二个业务年度如果亏损20000英镑，当然应该免收盈余佣金；
第三个业务年度盈余5000英镑，根据该再保险合同的规定分出公司还应收取750英镑的纯益手续费。
【注】若以三年的结余平均计算，该合同亏损5000英镑。
3.亏损滚转法（三年滚转法）。
【定义】亏损滚转法是将再保险合同某一业务年度的亏损滚转到合同规定的未来业务年度或直至亏损全部消失，出现盈余为止。
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
-5000
1000
2000
3000
-2000
【注】-5000+1000+2000+3000=1000
再保险账单●再保险账单若按发送期的规定分类，可以分为月账单、季度账单、半年账单和一年账单等。
●比例再保险合同一般规定按季度或半年编制发送账单，通常在限定期限终了后的30天或60天内，分出公司应将分保账单送达分入公司。
●后者收到账单后15天或30天内进行复证确认，逾期以确认无误而论。
●经确认后的账单在规定日期内（一般限30天），由借方按规定的货币与贷方进行结算。
●如果使用合同规定外的其他货币，需经双方同意，使用当天的汇兑率，由分出公司折合成合同规定的货币与分入公司进行结算。未了责任转移●当再保险合同终止时，往往会有部分未了责任，包括未满期保险费和未决赔款。
●处理这部分未了责任的方法有两种：一是自然期满法，二是结清法。
●自然期满法是指保持现有的分保责任，直至每笔业务的责任自然期满或结束为止，水险分保合同一般采用该方法。
●结清法是在再保险合同终止时，再保险人对各笔业务的分保责任也同时终止，即将未了责任转移给下一个业务年度的分保接受人，火险分保合同多采用这种方法。
关于未满期保费的计算，按其采用多寡的顺序排列，可有以下几种：
百分比法
八分之一法
十二分之一法
日比例法
1.百分比法
百分比法：是一种假定未满期责任占保费收入的50%，扣除一定百分比费用的简便方法。
35%法：如果费用占保费收入的30%，满期和未满期保险费各占一半，这种计算方法则为35%法。
40%法：假如费用占20%，满期和未满期保险费各占一半，此种计算方法称为40%法。
【举例1】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，需要扣除收入的10%作为费用，如果规定未满期保费的计算使用百分比法，那么未满期保费应为：
含费用的未满期保险费=1000000X50%=500000美元
费用=1000000X10%=100000美元
未满期保费=500000-100000=400000美元
【举例2】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，如果规定未满期保费的计算使用35%法，那么未满期保费应为：
费用=1000000X30%=300000美元
满期和未满期保费=1000000-300000=700000美元
未满期保费=700000÷2=350000美元
【举例3】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，如果规定未满期保费的计算使用40%法，那么未满期保费应为：
费用=1000000X20%=200000美元
满期和未满期保费=1000000-200000=800000美元
未满期保费=800000÷2=400000美元
2.八分之一法
八分之一法是按季度的计算方法。此法是将当年的再保险费按一年四季分为四部分，以八个季度分配保险费。
月份
未满期
已清期
1月1日-2月14日
0
8/8
2月15日-3月31日
1/8
7/8
4月1日-5月14日
2/8
6/8
5月15日-6月30日
3/8
5/8
7月1日-8月14日
4/8
4/8
8月15日-9月30日
5/8
3/8
10月1日-11月14日
6/8
2/8
11月15日-12月31日
7/8
1/8
3.十二分之一法
十二分之一法是按月数的计算方法。
月份
未满期
已清期
第一个月
1/12
11/12
第二个月
2/12
10/12
第三个月
3/12
9/12
第四个月
4/12
8/12
第五个月
5/12
7/12
第六个月
6/12
6/12
第七个月
7/12
5/12
第八个月
8/12
4/12
第九个月
9/12
3/12
第十个月
10/12
2/12
第十一个月
11/12
1/12
第十二个月
12/12
0
4.日比例法
日比例法是按每一保单未满期天数的比例计算，这种计算方法称为日数比例计算法，简称日比例法。
日比例法是最准确的一种计算方法，其计算公式为：
未满期保费=承保保费X未满期天数÷365
【细小知识点】未决赔款的处理
关于未决赔款，一般是按再保险合同账单结束时的估计数扣留。由于是估计数，所以有的分保合同还规定，倘若以后的实际赔付额与估计金额有较大的差距，则可调整，但调整幅度通常以10%为限，即按估计金额的90%计算。
保费准备金●【定义】为了确保再保险人能够根据合同规定支付其未了责任，原保险人往往在原保险合同中规定将部分保险费扣留一定时期，所扣留的保险费称为保费准备金。
●保费准备金通常按毛保费的40%在每期账单中扣存，至翌年同期归还。赔款准备金●根据再保险的惯例，原保险人往往对未决赔款的一部分或全部金额从分保费中提存，这种扣留款项称为赔款准备金。一般按未决赔款的90%或100%扣存，其用途是为了支付已经发生、但尚未支付的赔款。责任免除1.战争、类似战争行为、敌对行为、武装冲突、罢工、暴动和民变等引起的损失；
2.直接或间接由于核反应、核辐射和放射性污染引起的损失；
3.政府当局的没收、征用等命令造成的损失；
4.被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的损失。
业务范围●业务范围通常订明再保险合同的种类和险别。
●在再保险合同的业务范围一项内，除规定一般的承保责任外，还要列明包括哪些附加险以及责任免除等。地区范围●地区范围是指合同承保业务的地理区域。通常均说明列入合同的业务属于哪些特定的地区、国家或世界范围。责任分配●责任分配是指分出公司和分入公司的责任限制，即规定纳入再保险合同的每一个危险单位的自留责任和最高分保责任。
●如果有几个或多个分保接受人参加合同，都要列明各分保接受人的具体成分。
●【举例】某溢额分保合同每一危险单位的自留额为100万元，合同规定为10根线，那么该合同的最高分保责任额为1000万元。某分保接受人若参加了2%的成分，其接受金额为20万元。合同起始和终止●再保险合同的起始日必须明确规定，根据习惯做法，大部分再保险合同始于日历年的1月1日，一般至少一年，个别合同例外。
●关于再保险合同的终止，一般有以下三种情况：
1.期满终止。
2.通知终止。任何一方可在年终前3个月（或4个月或更长一些时间）书面通知对方，在12月31日24时终止合同。
3.特殊终止。除了上述两种终止外，有的再保险合同还订明，在以下特殊情况下，可立即终止其合同：
①由于缔约双方无法控制的法律原因或事实上的原因使合同无法履行；
②任何一方因经营不善，丧失已缴资本的部分或全部；
③任何一方被宣布清理、破产或经营执照被吊销；
④任何一方被其他公司收购、合并或控制经营权；
⑤合同方所在国发生战争；
⑥缔约方违反合同规定的应尽义务。
缔约方责任的起始点●分出公司和分入公司在成数分保合同项下的承担责任的起始点是一致的。
●在溢额分保合同中，再保险人的责任必须在保额超过自留额时才自动开始。
●至于超额赔款分保合同及超额赔款率等分保合同则另有规定，对此将在本章第四节中予以详述。报表●报表又称为业务明细表。
●有的再保险合同规定分出公司应定期向分入公司或首席分保接受人编送业务报表、已决赔款和未决赔款报表，或者超过一定保额的业务通知书等。再保险手续费●再保险手续费又称再保险佣金、分保手续费、分保佣金，是分入公司根据再保险费的规定比例付给分出公司的劳务报酬，用以分担和补偿分出公司为招揽业务和经营管理过程中所需的费用支出。固定分保手续费●不论再保险合同业务量的大小和质量的好坏如何，分出公司均按分保费收入的一定比例向分入公司收取再保险手续费。累进计算分保手续费●累进计算分保手续费是先确定再保险合同的最低和最高分保佣金率，然后再根据合同的赔付率在一定的幅度内浮动计算。
【举例】固定分保手续费
某再保险合同的全年保险费收入为500000美元，固定分保手续费率定为30%，那么该合同的分保手续费用为150000美元。
【举例】累进计算分保手续费
某分保合同规定，当赔付率达到或超过60%时，分保手续费为30%；当赔付率在40%或低于该比率时，分保手续费为45%。
优点
缺点
固定分保手续费●计算比较简单。●不利于鼓励分出公司加强对再保险业务的经营管理。累进计算分保手续费●比较公平合理。●计算较为复杂。
●花费人力较多。纯益手续费●纯益手续费亦称纯益佣金、利润手续费、利润佣金、盈余手续费、盈余佣金等。
●纯益手续费是在再保险合同获得盈余时，将利润额的一部分返还给分出公司，作为对分出公司良好经营效益的报酬。固定纯益手续费率●固定纯益手续费率者一般规定为15%。递增纯益手续费率●递增纯益手续费计算比较复杂，它是随着盈余率的高低而相应调整。
●例如：某再保险合同规定，当利润率为10%或该比率以下时，最低纯益手续费率为10%，当盈余率达到或超过30%时，最高纯益手续费率为30%，这就是说，在上述规定限度内，盈余率每增加1%，纯益手续费也上调1%。
纯益手续费常见的计算方法有以下3种：
1.一年计算法。
第一个业务年度获得利润10000英镑，固定纯益手续费率定为15%，那么该业务年度的纯益手续费则为1500英镑；
第二个业务年度如果亏损20000英镑，当然应该免收盈余佣金；
第三个业务年度盈余5000英镑，根据该再保险合同的规定分出公司还应收取750英镑的纯益手续费。
2.三年平均法
第一个业务年度获得利润10000英镑，固定纯益手续费率定为15%，那么该业务年度的纯益手续费则为1500英镑；
第二个业务年度如果亏损20000英镑，当然应该免收盈余佣金；
第三个业务年度盈余5000英镑，根据该再保险合同的规定分出公司还应收取750英镑的纯益手续费。
【注】若以三年的结余平均计算，该合同亏损5000英镑。
3.亏损滚转法（三年滚转法）。
【定义】亏损滚转法是将再保险合同某一业务年度的亏损滚转到合同规定的未来业务年度或直至亏损全部消失，出现盈余为止。
第一年
第二年
第三年
第四年
第五年
-5000
1000
2000
3000
-2000
【注】-5000+1000+2000+3000=1000
再保险账单●再保险账单若按发送期的规定分类，可以分为月账单、季度账单、半年账单和一年账单等。
●比例再保险合同一般规定按季度或半年编制发送账单，通常在限定期限终了后的30天或60天内，分出公司应将分保账单送达分入公司。
●后者收到账单后15天或30天内进行复证确认，逾期以确认无误而论。
●经确认后的账单在规定日期内（一般限30天），由借方按规定的货币与贷方进行结算。
●如果使用合同规定外的其他货币，需经双方同意，使用当天的汇兑率，由分出公司折合成合同规定的货币与分入公司进行结算。未了责任转移●当再保险合同终止时，往往会有部分未了责任，包括未满期保险费和未决赔款。
●处理这部分未了责任的方法有两种：一是自然期满法，二是结清法。
●自然期满法是指保持现有的分保责任，直至每笔业务的责任自然期满或结束为止，水险分保合同一般采用该方法。
●结清法是在再保险合同终止时，再保险人对各笔业务的分保责任也同时终止，即将未了责任转移给下一个业务年度的分保接受人，火险分保合同多采用这种方法。
关于未满期保费的计算，按其采用多寡的顺序排列，可有以下几种：
百分比法
八分之一法
十二分之一法
日比例法
1.百分比法
百分比法：是一种假定未满期责任占保费收入的50%，扣除一定百分比费用的简便方法。
35%法：如果费用占保费收入的30%，满期和未满期保险费各占一半，这种计算方法则为35%法。
40%法：假如费用占20%，满期和未满期保险费各占一半，此种计算方法称为40%法。
【举例1】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，需要扣除收入的10%作为费用，如果规定未满期保费的计算使用百分比法，那么未满期保费应为：
含费用的未满期保险费=1000000X50%=500000美元
费用=1000000X10%=100000美元
未满期保费=500000-100000=400000美元
【举例2】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，如果规定未满期保费的计算使用35%法，那么未满期保费应为：
费用=1000000X30%=300000美元
满期和未满期保费=1000000-300000=700000美元
未满期保费=700000÷2=350000美元
【举例3】某再保险合同的年保费收入为1000000美元，如果规定未满期保费的计算使用40%法，那么未满期保费应为：
费用=1000000X20%=200000美元
满期和未满期保费=1000000-200000=800000美元
未满期保费=800000÷2=400000美元
2.八分之一法
八分之一法是按季度的计算方法。此法是将当年的再保险费按一年四季分为四部分，以八个季度分配保险费。
月份
未满期
已清期
1月1日-2月14日
0
8/8
2月15日-3月31日
1/8
7/8
4月1日-5月14日
2/8
6/8
5月15日-6月30日
3/8
5/8
7月1日-8月14日
4/8
4/8
8月15日-9月30日
5/8
3/8
10月1日-11月14日
6/8
2/8
11月15日-12月31日
7/8
1/8
3.十二分之一法
十二分之一法是按月数的计算方法。
月份
未满期
已清期
第一个月
1/12
11/12
第二个月
2/12
10/12
第三个月
3/12
9/12
第四个月
4/12
8/12
第五个月
5/12
7/12
第六个月
6/12
6/12
第七个月
7/12
5/12
第八个月
8/12
4/12
第九个月
9/12
3/12
第十个月
10/12
2/12
第十一个月
11/12
1/12
第十二个月
12/12
0
4.日比例法
日比例法是按每一保单未满期天数的比例计算，这种计算方法称为日数比例计算法，简称日比例法。
日比例法是最准确的一种计算方法，其计算公式为：
未满期保费=承保保费X未满期天数÷365
【细小知识点】未决赔款的处理
关于未决赔款，一般是按再保险合同账单结束时的估计数扣留。由于是估计数，所以有的分保合同还规定，倘若以后的实际赔付额与估计金额有较大的差距，则可调整，但调整幅度通常以10%为限，即按估计金额的90%计算。
保费准备金●【定义】为了确保再保险人能够根据合同规定支付其未了责任，原保险人往往在原保险合同中规定将部分保险费扣留一定时期，所扣留的保险费称为保费准备金。
●保费准备金通常按毛保费的40%在每期账单中扣存，至翌年同期归还。赔款准备金●根据再保险的惯例，原保险人往往对未决赔款的一部分或全部金额从分保费中提存，这种扣留款项称为赔款准备金。一般按未决赔款的90%或100%扣存，其用途是为了支付已经发生、但尚未支付的赔款。责任免除1.战争、类似战争行为、敌对行为、武装冲突、罢工、暴动和民变等引起的损失；
2.直接或间接由于核反应、核辐射和放射性污染引起的损失；
3.政府当局的没收、征用等命令造成的损失；
4.被保险人及其代表的故意行为或重大过失引起的损失。
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