管理报表体系：公司必备内外部管理报表体系解读

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什么是财务管理报表？可能你的第一反应是三大报表。那什么是财务报表？可能你会犹豫，是不是还是三大报表？所以，再看第一个问题，请问什么是财务管理报表？

很简单，能对企业内部管理起到作用的报表，就是管理报表。它是一个公司所有数据的集合，如同汽车的仪表盘，也可以说是经营层的考试成绩单，结果咋样？一目了然。

那管理报表都有哪些、如何去设计，设计的过程又是怎样的呢？

我们一起走进今天的探讨。

在搭建公司的财务报表体系的时候，要记住，一个核心，即：

一体两翼

即，一个财务账套，两个分析体系；一个对外，一个对内；

我们都知道经营数据的使用人，基本分为两大类。

一个是外部，主要包括：债权人、投资人、政府机构，如税务、工商、银行等；

一个是内部，主要包括：董事会、董事长、总经理；

针对使用人不同，关注侧重点不同，所以，编制时的方向也就不同：

一、提供外部报表时的顶层设计：

1、 要么是给政府部门的，要么是给投资方的，具体包括：

三大报表，《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》；

两大报告，《商业计划书》、《融资计划书》

对外提供时，要注意以下两点：

1)      符合政策要求，按准则要求来，同时注意财务的专业性、规范性；

如《资产负债表》《利润表》《现金流量表》，必须使用财政部统一的标准格式。

2)      站在投资人、债权人角度设计分析思路；

当别人无论是投钱，还是借钱给我们，一定要站在对方角度考虑清楚，对方最希望看到什么，又最担心什么？都说资本是逐利的，其实，大多数资本，是在“保本的前提下，才逐利。“明白这一点，就知道如何做了。

     同时，需要做一个特别提醒，即：

报表外部报送时，内部需知情，需审批，不能自行做主，这是职场大忌。

外部报表，咱们在后面做专门的探讨，今天主要先来探讨一下内部管理报表这个内容。

因为是内部，主要用于经营管理，没有统一的标准格式，只要符合老板的喜好、能给到老板和管理层以决策支持的，那就是我们的标准。

    所以，它的顶层设计至少要做到以下几点，

1、 内部报表体系的顶层设计：

1)      老板的需求，为管理报表的第一编制要求；

但现实是，老板不懂财务，没有财务思维，不知道怎么给财务人员提要求，自己要什么报表跟财务人员说不清楚。

财务人员不关心业务、不参与业务，除了三大报表之外，还应该给管理者提供哪些报表，财务人员自己也不知道，就算能提供，也远远不足以支撑老板管理一家企业的诉求。

就拿我们讲过的财务分析报告，里面涉及到了多少张管理报表，仅列出名字来的，就超过了15张；所以，编制时，要以老板诉求为核心，只要有诉求，就要实现，这就是内部管理报表的编制要求。

具体的，像小企业一份《经营月报》就可以；大公司则需要一个体系才能支撑；像集团公司仅《年度经营计划》这一项工作，相关的套表，就在50张以上了；

2)      管理报表必须有编制指南，业务部门必须能在培训之后完成报表填制；

这个编制指南，反复强调过了，就是可操作性、分工明确、使用人明确，所有的落地动作，越简单越好。

3)      管理报表是制度的一部分，是制度的具体落地，它的数据来源于帐套、各种台帐、合同等

报表与账套是一体的，财务核算是管理的源头，它做不准确，后面所有的数据都不准确，时间一长，导致老板就很少看报表，也就不会有看报表做决策的习惯。

4)      分析报告必须有相关表单的支持，不可只有文字

报表编制细节不注意。

要么就是数字堆起来的，计量单位也不用万元、数字不加分节号、数字不靠右对齐、页数太多、看到最后，不知想表达啥；要么，通篇全是文字，一大堆专业名词，排版也不行，直接让看的人头疼；

一份优秀的财务分析报告里面，一定是图文并茂的，表格让数据清晰可见；文字把前因后果讲明；图形让使用者印象深刻。

我一直讲得“字不如表，表不如图，图不如动画片，动画片不如真人秀”就是这个道理。

这里的动画片，是指数据可视化；真人秀，指是的现场对报告的讲述。

5)      注意通俗、非专业性，老板看得懂，企业用得上

我们从第一讲到现在，一直在强调，给老板提供资料，无论是财务报告，还是财务报表，一定不要用专业术语，要用大白话把专业的事讲清楚、说明白；老板看不懂、企业用不上的报表就是没用的报表，不能给管理者带来帮助，那么不如不做。

以上是编制时要格外的注意的事项，那表单具体包括哪些呢，因为每家公司的要求不一样，为便于理解，我做了一个简单的分类，至少包括两类：

九大管理报表、五大管理报告。

具体的有：

一、九大管理报表 ：日报系列、台账系列、现金流管控系列

日报系列：工作日报、销售日报

台帐系列：常用到的有五个，1、合同台帐2、经营费用台帐、3、成本管控台帐、4、经营台帐、5、应收款台帐

现金流管控系列：这个系列的报表事关企业生死，决策层非常重视，具体有1、不同阶段资金日报表、2、月度收支计划表、3、年度资金流管控计划表

二、五大管理报告

日常管理类：1、财务分析报告（第一模块，三讲）、2、资产盘点报告（第十七讲，盘点十二条）3、成本优化报告（第九讲）

投融资决策类：1、财务决策报告、2、商业计划书（第十四讲）、3、融资计划书（第十四讲）

这个体系里面的报表与报告，我们基本已经一起共同探讨过了，今天在这里，只是想就报送时间做一个特别说明。

管理报表的报送时间。

无论是按周，还是按月，提前根据公司的情况确定好即可；

不过，要注意，因为是内部管理报表，所以，一切围绕着公司管理诉求而进行，随时随地提供，本身内部管理报表最大的一个特点，就是“动“，它必须是活的，随时随地更新，随时随地可以提供，老板说要，你就得第一时间拿出来。

最后，所有的工作全做好了，报表也提供出来了，还有一个重要环节，请不要忘记，那就是“没有声音，再好的戏也出不来”，无论是内部，还是外部均如此。

内部，周例会、各种经营分析会、董事会；外部，融资路演、商业谈判，无一不需要一个优秀的讲述人，做得好，但讲不好，同样是失败的，所以，“开口讲”是财务人员非常重要的工作能力。

好，到这里，本讲的内容，全部分享完毕，我们一起来做个小结：

本讲小结

1.       一个核心：一个账套，两个分析体系；一个是内部，一个是外部；在对内提供报表时，优秀财务经理要做到，必须让老板看得懂、必须让企业用得上。

2.       两大体系：内部与外部，使用人不同，关注的侧重点不同，在讲述时，表达也必然不同；

3.       最后，编制细节，一定要高度重视，细节确实能决定成败。

本讲思考

今天的分享就到这里，那么，

在你公司管理报表体系落地过程中，你有哪些好的经验呢，欢迎留言，一起探讨、成长。

再次感谢你的陪伴与收听，我是韩坤珏，咱们下节课再见，byebye。