财务分析案例-企业用得上的财务分析报告必备内容

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前面提到了新上任的财发发带着团队，以全新的面貌，迎接集团半年度经营会议；在这个过程中，发现整个团队啊，以前只是站在财务角度来考虑事情，而没有站在运营与管理角度，没有真正的用“财务去推动运营”。

为了解决这个问题，特意召集集团财务部，进行了一次针对性的内训。目的只有一个，带着大家搞明白，一份企业用得上的财务分析报告，到底应该怎么写。

首先，要清楚，一份合格的财务分析报告，至少应该包括九个方面：

分别是简介、主要经营指标分析、全成本、现金流、应收款项、存货、固定资产、负债、税金进行分析，以及报告必备的附件；同时，如果管理做得好，建议加入经营台帐与趋势分析；

我们就其中几项共同探讨：

一般包括两部分，分别是企业简介与经营简介。

对于企业简介：是对企业描述最核心、最有力量的一段话，特别是对外使用时开篇能不能吸引住人，就靠它了。

建议在100字之内，概括出自己的公司是做什么、如何去做的。提醒一下，不要直接复制营业执照的经营范围，这个呈现出来的感觉，非常糟糕；

对于经营简介：它要呈现的是本年度企业整体运营情况，不仅老板关心，投资方、合伙人也会比较关心。

如何写？

比如，咱们的地产版块，不仅要呈现本年度的土地获取情况、项目施工近况、项目累计总投资、占总目标投资的比例，还要反映本年度内有无交付项目等，若有，交付准备工作进展如何等等；

需要提醒的：企业简介的应用，对外要高度重视，按刚才的建议来呈现，如果是对内则可以简化，以运营简介为主；

在这个版块中，牢记“现金为王”。

财务管什么？管钱，怎么管？钱流到哪里，我们就管到哪里，非常简单。

要做到“三管”：

管流向。要搞清楚，钱从哪来，又花哪儿去了，在财报中体现出来就是《资金支出计划表》，清晰的表达，公司的钱，到底花哪里去了。

管未知。或有负债的预判，前面我们提到了，业内有一句话“字越小越重要”；一般的小字，都在报表之外，什么是或有负债？说白了，就是可能会发生的支出，比如质保金，发生质量问题，就是赔人家；比如为他人担保，别人还不上，你就得替他还；这个“未知”，如果有，需要呈现出来。

管执行。你还要掌握年度总支出的具体执行，要确保每月该收的钱，一定要收回来；支付计划不能突破，计划外的钱，尽量不要花，否则容易出现资金链断裂；

这部分主要呈现“应收账款账龄分析”，为的是避免呆坏帐的发生；

当应收款项越来越大时，在分析、寻找解决方案时，应该想到，是不是我们的信用政策、销售佣金管控体系出了问题？是不是在制订考核指标时，只是过分强调了销售额，而没有严把回款考核？

是否可以改变回款周期考核，由季度变月度，由月度细化至周？考虑建立回款的“阶梯”考核体系？

如，7天以内回款，回款的销售提成比例较高；15天内回款的次之，1个月内回款的略低；超规定回款时限的，则无销售提成；这样的情况下，销售人员在选择客户时，自己会严格把控，找优质客户；

对这个部分的分析，除了呈现所有长、短期借款的现状之外，要重点关注：

短期借款与一年期内到期的长期负债。

这都是属于马上要还款的，会直接影响公司现金流，能不能还上，要不要还旧借新，新贷款的还款保障如何，这都是需要体现在报告中的。

流贷和长贷的配置与转换。

如果融资对于公司来说是常态，那这项分析，是一定要呈现的，公司抵押物、授信额度、还有多少可用资源等，公司准备如何去应对、内控成果如何，都要以表单的形式体现出来。

对于《经营台帐》，是企业管理升级的必备支撑之一，它可以让决策层对单个门店、区域、项目的经营现状进行及时而全面的掌握；如果你公司未来要做项目分红、股权激励、阿米巴等，那它更是必备品了。

对于趋势分析，是很好的给老板一个回看，很多时候，一直往前走，而忘记了回头看，这个分析，就是很好的复盘工具，可以从规模、从指标上进行，尝试着做一做；

对于附件，就是支持财报完成编制的相关资料，这需要根据实际而定，不再展开。

好了，各位，一份老板看得懂的，企业用得上的财务分析报告都包含哪些，以及如何去写，分享完毕，一起来做个小结。

①      “总分细”原则。分析指标时，先从公司层面分析经营指标的完成情况，再逐项分析导致这个结果的各个原因；

②      以现金流为编制主线。先分析流入项，再分析流出项，即从销售指标、回款指标开始，然后分析钱是怎么花的。

③      牢记标准化。每一个版块，都是表格在前，备注在后，接着是查找问题、分析原因、给出解决办法，这是制式模版，不能乱。

④      牢记要通俗易懂。报告里面，尽量不要用财务专业术语和专业指标，同时表、文结合，同样可以简单直接的把事情说清楚；建议得能落地，否则没有作用。

⑤     最后，不同的企业，不同的阶段，不同的使用场景与使用人，财报分析的侧重点不同，务必注意。

以上总结完毕，

那么，结合本讲内容，你又准备如何写好自己的财务分析报告呢？欢迎留言，我们一起探讨。

再次感谢你的陪伴与收听，我是韩坤珏，咱们下期再见，byebye。