第四章 增值税、消费税法律制度
本章考情分析
本章由3个部分内容组成:(1)税法概述;(2)增值税法律制度;(3)消费税法律制度。本章在每套考卷中的分值约20分,各种题型均可涉及。增值税法律制度部分的分值通常占本章分值2/3左右,非常可能单独命制不定项选择题;消费税法律制度则可能与增值税法律制度结合命制不定项选择题。
第1单元 税收法律制度概述
考点解读
考点1:税收与税收法律关系()(P116)
(一)税收的特点
税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征。
(二)征税主体(2019年调整)
1.我国目前征税主体包括国家各级税务机关和海关。
2.税务机关是我国主要的征税主体,除由海关征收和委托海关代征的税种外,其他税种由税务机关负责征收。
3.海关,其主要负责下列税收的征收和管理:
(1)关税;
(2)船舶吨税;
(3)委托代征的进口增值税和消费税。
【例题1·多选题】
下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年)
A.个人所得税
B.企业所得税
C.环境保护税
D.车船税
【答案】ABCD
【例题2·多选题】
下列税种中,由税务机关负责征收和管理的有( )。(2018年)
A.房产税
B.印花税
C.关税
D.个人所得税
【答案】ABD
【解析】选项C:由海关负责征收和管理。
【例题3·单选题】
下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是( )。(2018年)
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
【答案】D
【例题4·单选题】
下列各项中,可能由海关代征的税种是( )。(2018年)
A.船舶吨税
B.印花税
C.城建税
D.消费税
【答案】D
【解析】(1)选项BC:由税务机关征收,先予排除;(2)选项AD:注意区分“由海关征收”和“由海关代征”,船舶吨税由海关负责征收,进口环节的消费税由海关代征。
(三)税收法律关系
1.主体
(1)征税主体,包括国家各级税务机关和海关。
(2)纳税主体,履行纳税义务的人,包括法人、自然人和其他组织,包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。
2.客体,即征税对象,如企业所得税法律关系客体就是生产经营所得和其他所得。
3.内容,指主体所享有的权利和所应承担的义务。
【例题1·多选题】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。(2015年)
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】(1)选项BCD:税收法律关系主体包括征税主体(国家各级税务机关和海关)和纳税主体;(2)选项A:属于税收法律关系的客体。
【例题2·多选题】
下列各项中,可以成为我国税收法律关系主体的有( )。
A.税务机关
B.在我国境内有所得的外国企业
C.海关
D.在我国境内有所得的外籍个人
【答案】ABCD
👍👍👍老师辛苦啦!
小佳会计 回复 @1397116hvdm: 不辛苦
赞赞赞
听了这课程,我也想考会计了,讲的太好了!!!
小佳会计 回复 @1532007fuwe: 来来来,大家跟我一起来
讲得太好了,我非常喜欢,也有学的动力
声音好听
挺好的,希望有这样简单优质的讲解
小佳会计 回复 @2rl9ncklcvrxhko82k79: 确认过眼神,遇上对的人😊
这个文稿怎么转成文档呢
小佳会计 回复 @13343987pfl: 可以的啊,在我公众号有下载说明的
无意中发现有音频课,并且老师讲的这么棒!受到很大帮助
小佳会计 回复 @说古文: 终于等到你
老师题目琢磨明白了开心
小佳会计 回复 @亿香阁:
各位同学,实在是对不起大家,最近老师线下的课太多了,每天都排满了,所以我们音频的更新速度很慢,等过几天线下的同学放假了,我们的更新速度就会更快一点了。感谢大家的支持呀