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第313讲 企业税务自查查什么（4）
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第313讲 企业税务自查查什么（4）

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各位听众大家好！我是盛戈，您现在听到的是税收新规速递与解读

今天我们要说的话题是：企业的税务自查查什么（4）

现实中，税务局每年都会发通知要求我们企业进行税务自查，对于企业而言，究竟该怎么自查，自查什么，接下来我们分不同税种说一说。

二、企业所得税的自查

各项应税收入是否全部按税法规定缴税，各项成本费用是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列支。具体应涵盖以下六大问题：

（一）收入方面

（二）成本费用方面

　　1．是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本费用。

　　2．是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

　　3．是否存在不予列支的“返利”行为，如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等。

　　4．是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用。

　　5．是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

　　6．企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放。

　　7．是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

　　8．是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题。

　　9．是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

　　10．是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题。

好了，今天的话题就讲到这里，下一讲继续说“企业所得税的自查”，如果你喜欢盛戈的节目，欢迎关注“税收新规速递”，各位再见！


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