试听180秒第十二集 主要离岸信托地介绍

沃晟的朋友们大家好，欢迎大家来到离岸信托系列课程的第十二节。在课程的开始我们讲过，各离岸信托地就好比在菜市场的各个摊位一样，有各自的特色和优势，互相之间也存在竞争关系。那么面对众多的离岸信托地，我们应当如何做选择呢？哪个离岸信托地的制度更加适合客户需求呢？这节课，我先带着大家一起来了解一下几个重要的离岸信托地。

(一)库克群岛

首先为大家介绍库克群岛。库克群岛面积240平方公里，是由15个小岛组成的群岛国家，旅游业是其重要产业，当然，离岸金融也是库克岛的重要产业之一，信托业务在国内占有举足轻重的地位。通过近三十年来，尤其是最近十几年来的发展，库克群岛成为了离岸信托地中备受关注的“宠儿”。

库克信托有两大特点。

第一，库克群岛属于离岸信托的高端市场成员。高级行政人员、财团更为青睐库克群岛，库克群岛曾经也是犯罪分子的“避风港”，但是近年来随着反洗钱规制的严格以及自身法律的调整，不合规应用逐渐减少。同时，众多的商业巨擘，喜欢选择库克群岛来规避风险。其中，美国客户占了很大一部分，众所周知，美国整体来讲属于诉讼比较频繁的国家，也比较容易出现一些奇怪的诉讼，很多企业主面临着潜在的诉讼风险，所以众多美国商人为了避免诉讼带来的风险，选择库克群岛来做一系列风险隔离安排。

第二，库克群岛以其资产保护信托而闻名，虽然一些其他离岸信托地，比如伯利兹、尼维斯在资产保护方面也是非常有吸引力的地区，但是库克还是以其特有的优势吸引了众多的客户。库克群岛的法律制度使得设立在库克群岛、适用库克法律的信托具有很强的风险隔离功能，我们知道，欺诈性转移经常作为一种诉讼理由来冲击信托，而库克法律要求起诉方提供能够支撑“超越合理怀疑”的证据来证明欺诈性转移，这种“超越合理怀疑”的证明标准通常在美国的刑事案件中才被采用，而在民事诉讼比如信托诉讼中很少适用。也就是说，库克法律要求债权人拥有更强有力的证明，才会去支持相关诉求。同时，库克法律将债权人的诉讼时效缩短，时效一过法院就不会再支持以欺诈转移为理由的诉讼。

另外，2014《受托人公司法》也使得库克的受托人机构受到了更多的规制，更加规范化。总的来讲，库克是一个非常有吸引力的离岸信托地，也是我们国内客户可以考虑的信托地之一。同时，随着2018年CRS信息披露等等情况的出现，库克因其隐秘性较高而热度有了一定的上升。

（二）接下来，为大家介绍伯利兹、尼维斯两地

可能大家了解伯利兹最多的，就是它最出名的“事迹”，在八九年与我国断绝交了外交关系，成为了为数不多的没有和我国建立外交关系的国家，它位于美洲，官方语言为英语。设立在伯利兹的信托同样有很强的资产保护功能，总的来说，伯利兹为债权人主张权利放置了很大的阻碍，也因此吸引了很多客户选择伯利兹来设立资产保护信托。

另一个离岸信托地-尼维斯位于加勒比海，同样没有与我国建立外交关系。尼维斯和库克群岛相似，对欺诈性转移的主张设立了最长2年的诉讼时效限制，诉讼时效一过，法院就不会再支持以欺诈转移为理由的诉讼，也就是说，两年后信托的盾牌就正式成熟，很难被突破。同时，与库克群岛一样，尼维斯也要求提起诉讼一方提供“超越合理怀疑”的证明。

整体来讲，尼维斯和库克的信托行业声誉及专业度要高于伯利兹，相较之下，库克岛由于其长久的行业历史和稳定性更胜一筹，也得到了市场的高度认可。

（三）接下来为大家介绍一下迪拜

迪拜是阿联酋人口最多的城市，也是中东的经济金融中心，是著名的“土豪”城市。近年来，可能是受到我们国内客户资产配置全球化潮流的影响，或者是因为迪拜成为了国内高客较为喜欢的旅游地之一，很多朋友开始关注迪拜这个地区。经常有人和我说，自己听说迪拜是一个非常不错的离岸信托地，吸引了很多的客户，自己是不是也应该考虑这个离岸信托地。确实，迪拜信托的体量并不小，其特殊的规则满足了很多来自伊斯兰教法国家的客户，使得迪拜变成一个很有吸引力的离岸信托地，也就是说迪拜信托有自己独特的客户群，在服务这类客户的时候具有得天独厚的优势，但是对我们中国客户来讲它并不是一个极具吸引力的选择。

（三）下面为大家介绍巴哈马群岛

巴哈马群岛位于大西洋西岸，临近古巴和佛罗里达州，官方语言为英语。巴哈马群岛是著名的“避税天堂”，既没有所得税也没有资本利得税等等，税收制度非常有吸引力。同时，巴哈马信托也是很多客户青睐的对象。巴哈马信托不受信托存续期限的限制，设立简单，速度非常快，基本一天之内就可以设立完成，同时，委托人和受益人信息不会在任何官方文件中被记录，保密性也比较高。巴哈马同样是很多美国高客的选项之一。

（四）另一个被大家常听到的离岸信托地就是百慕大群岛

百慕大群岛位于北大西洋，由七个主岛及众多小岛构成，是自治的英属海外领地。百慕大有健全的税收体系，是著名的“离岸避税天堂”之一，在2010年与中国签订了相关的税务信息交换协定。 

百慕大也有一套成熟系统且先进的信托制度，也是第一批进行私益目的信托立法的国家，其1989信托特别法案及1998修正案使得百慕大的信托制度不但走在了离岸信托地的前列，还为其吸引了一大批客户。总的来说，百慕大是一个非常具有创新性和生命力的离岸信托地。我国客户设立百慕大信托通常是以百慕大的信托搭配香港公司配成一套体系结构。百慕大是我国客户比较喜欢的离岸信托地之一，比如著名的邵逸夫家族信托就选择了百慕大。

（五）还有一个我们经常听到的离岸信托地就是泽西岛

泽西岛临近法国，名义元首同样是英国女王，其信托制度承接英国传统信托。一般来讲，泽西信托比较适合信托财产包含欧盟企业的情况，比如说信托中包含设立在德国的一个公司，客户就可能倾向于在泽西设立离岸信托。总的来说，泽西岛比较受欧洲客户的青睐，在我国客户群中热度不高。

（六）下面我们来了解一下新西兰信托。与之前讲的“避税天堂”不同，新西兰作为一个新颖的离岸信托地并没有极大的税收政策吸引力。即使离岸信托通过合理的设计，在新西兰依旧可以享有税收优惠，税收优惠不是大部分客户选择新西兰的目的。其实我们也很容易发现，新西兰与之前讲的离岸信托地不同的一点就是，它是一个强有力的主权国家，政策制度相对独立，稳定性高，金融服务系统性强。同时，新西兰信托有管理受托人、经营受托人、建议性受托人的区分，委托人有很强的灵活性去构建自己的信托体系。总的来讲，作为非传统的离岸信托地，新西兰对客户同样有着一定的吸引力。

以上就是我们这节课的主要内容，这节课我们主要介绍了几个关注度较高的离岸信托地，其他的离岸信托地比如格恩西、马恩岛、摩纳哥、塞浦路斯等等我们就不做赘述。当然，我们都知道，开曼和BVI两个离岸信托地是我们中国客户非常喜欢的两个地区，正是因为考虑到这两个地区是我国客户的热门选择，我们这部分课程就把关于这两个离岸信托地的内容单独拿出来在后两节课重点展开。学完这节课，大家也可以通过课后习题来巩固一下所学知识，今天的课程就到这里，沃晟的朋友们，我们下节课再见。