试听180秒第十集 反洗钱与合规对离岸信托的影响

沃晟的朋友们大家好，欢迎来到进阶课程的最后一节课，反洗钱与合规对离岸信托的影响。有朋友曾经向我抱怨，说自己之前咨询过一家机构，主要是问了一下离岸信托的设立需要准备哪些材料，这位朋友把相关信息反馈给自己的客户后，客户说可以，这些材料我能提供，等到真的对接了离岸信托公司，相关公司却要求客户提供更多的材料，客户非常不满意。我就问了一句，我说您的这位客户是什么身份？这朋友和我说，男士，有钱人，不是当官的。我说好，那他是从事什么行业的？这个朋友说，他的这位客户是个珠宝商，正经买卖合法经营，没什么可怀疑的。我说这就对了，一般来讲，珠宝商属于销售高单位价值商品的客户，在面对这类客户的时候，离岸信托机构是可能进行更深入的尽职调查的。而这种要求，更多地是应反洗钱规则而生。

那么什么是洗钱，什么是反洗钱规则，反洗钱规则对离岸信托还有哪些影响？哪些客户需要多交材料呢？我们这节课就顺着这几个问题为大家构建知识体系。

首先，对洗钱本身的了解尤为关键，在实践中出现过很多案例，服务提供者，比如说律师、受托人、税务师还有其他金融从业人员，在向客户提供服务的时候睁一只眼闭一只眼，对一些合理怀疑置之不理，还有的朋友根本就没有这个意识，结果是什么呢？假设这个客户设立信托的财产来自逃税漏税,说的再严重点是通过犯罪挣的钱，甚至这个钱是毒品交易得来的，或是用来资助恐怖分子，那么我们这些服务人员都有可能被追责甚至承担刑事风险。

那么到底什么是洗钱呢。简单来讲，洗钱就是把犯罪所得通过一系列手段洗干净了，看起来就跟合法所得一样，什么意思呢？不知道大家有没有看过一个非常著名的美剧叫绝命毒师，里面的主角老白是一位化学老师，在身患绝症后开始制毒，希望能够把这些钱留给自己的妻子和孩子。但是制毒得来的钱怎么能光明正大的给自己的孩子呢？一个教师挣这么多钱，留下巨额现金给作为遗产肯定会引起怀疑。剧中的老白机缘巧合遇到了律师索尔，在索尔的建议下，老白通过多种手段把一部分钱一步步地洗成了看似合法的收入。在剧中涉及到两个洗钱的手段，第一是老白的儿子设立了一个慈善网站，为老白筹钱治病。律师索尔通过一系列操作，用老白的钱向这个慈善网站中捐款，这样一来，表面上看，这些钱就是合法募集的。第二个手段就是老白的妻子和老白一起收购了一个洗车店，但是老白的妻子每天都要给空气开单据，没人来的时候，负责收钱的白夫人当作有人来消费，开一个单子，把一笔贩毒收入放到柜台里，其实没多少生意，但是账面上可是生意火热，通过这种方式，毒资和合法收入就混在了一起，看起来都成了洗车店赚的钱。

洗钱主要有以下几个步骤，第一步，放置阶段，也就是把钱放入到银行系统中，第二步就是培植阶段，也叫分层阶段，目的在于不断的在真正财产来源和表面财产来源之间分层，为调查真正资金来源设置阻碍；第三步就是整合阶段，也叫甩干阶段。老白开洗车店这个过程，用的就是在放置阶段中常见的混合手段，把合法收入和非法收入混在一起。

过去，许多离岸信托地同样也是非法人员洗钱的天堂，为了应对这些问题，在国际反洗钱组织，比如反洗钱金融行动特别工作组（FATF）的努力下，各离岸信托地也逐渐走向合规。下面来看一下这些规则会对离岸信托有哪些影响。我们把这个影响分为两个部分，分别是对信托设立的影响，及对信托的管理产生的影响。

第一部分就是在设立离岸信托时，离岸信托地要求提供金融服务的公司做好客户尽职调查也就是CDD，这个词可能大家不太熟悉，另一个说法，过去比较常用叫做KYC，由于FATF认为KYC字面意思太窄，所以现在都采用CDD来指代，大家了解就好。在反洗钱立法不断完善之前，在一些缺乏相关反洗钱规制的离岸地，很多从业者都选择睁一只眼闭一只眼，客户的资金来源，身份信息，一些诡异的行为，从业者都假装看不见。一旦客户被查，出了问题，这些服务提供者两手一摊，问啥都是你别问我啊，我不知道，我怎么能怀疑我客户呢？但是这种我挣我的钱，你干你的事的心态现在已经完全行不通了，再这么搞基本相当于玩火自焚。为什么呢？由于反洗钱规则的不断完善，现在离岸信托地都普遍要求从业者进行客户尽职调查，要求他们确认客户的资金来源合法，身份信息真是准确等等。

那么CDD是为了达到何种目的呢，具体又是如何操作的呢？

（1）第一，确认客户身份，包括姓名、住址、出生日期等等。

但是这部分有一个问题，就是到底这个客户指的是谁，信托的特殊之处在于，设立人和受益人一般来说不是同一人，假设我为我的孩子设立了一个信托，我交钱了但是没有受益，我孩子没交钱但是受益了，那么到底谁是客户？FATF 40条中第25条就提出，不仅委托人的信息需要拿到，受益人的信息也需要拿到。

具体的要求各离岸信托地有所区别，但是总的来说，以下人的信息可能需要提供

第一，委托人的信息，也就是我们通常所说的客户信息

第二，将信托财产放到信托中的人或者组织的信息

第三，对信托有较大控制权的人的信息，比如我们第三节课讲的保护人等等

第四，固定信托中，受益人的信息

第五，任意酌情信托中，确定范围的受益人信息，或者主要受益人信息

（2）第二个需要达到的目的就是确认资金来源，首先需要确认是谁把这个财产转移到信托里来的，然后确认这个钱是从哪个银行账户来的，是怎么赚来的等等

（3）第三，确认设立信托的目的，以便于受托人判断哪些交易是正常的，哪些是不正常的

我们在基础课程中讲到过信托设立时会提供的一些文件，这些文件中很大一部分是为了满足CDD要求，达到上述三个目的的

但是，需要特别注意的是，一些身份特殊的客户，可能会被要求提供更多的文件来证明上述目的，也就是说这些身份特殊的客户，想要设立离岸信托就需要面临更严格的审查。那么哪些客户会遇到这个情况呢？

第一，政治敏感人群。其中包括高级公务人员、法官和其他握有公权力的人，当然，还包括这些人的近亲属以及和他们有密切关系的人。

第二，职业是帮助管理客户财产，与客户财产有密切联系的人。比如说会计师、税务师、律师、房产经纪人等等

第三，经销单位价值较高的动产的商人，比如我们一开始讲的珠宝经销商，除此之外还有古董经销商等等

第四，产生大量现金的企业主，比如饭店老板、二手车经销商等等

需要注意是，不同离岸公司对合规的要求也不同，在开曼的离岸信托公司可能与在巴哈马的离岸信托公司要求也不一样，这里我们讲的是普遍的情况。

以上就是反洗钱规制对离岸信托设立的影响。另一个影响就是在信托的运行过程中，受托人一旦对客户交易性质或者客户的要求产生了怀疑，就需要马上向相关部门汇报这个怀疑，也就是需要做“可疑行为汇报”（又叫SAR）。

如果可疑行为报告及时做出，假设这个客户真的有问题，那么受托人也可以因此被免除责任。有朋友可能会说了，受托人不是应当受保密协议的保护么？离岸信托地普遍规定，在涉及反洗钱内容的时候，受托人做可疑活动报告不会承担违反保密协议的责任。这个可疑活动报告一旦做出，客户可能会遇到一系列问题，严重情况下，客户账户可能被直接冻结。当然，做这种汇报在实践中也闹过不少笑话，比如某大型国际银行就曾经因为怀疑一位津巴布韦的客户资产涉嫌违法所得而将客户在伦敦的财产冻结，并且为了不透露相关信息，银行拒绝向客户解释这个冻结行为。消息传到津巴布韦，说是这位高客在英国被调查了，津巴布韦又把这位客户在津巴布韦的投资冻结了，给客户造成了巨大的损失。最后调查结果一出，客户没有问题，客户非常生气，直接把这个银行告上了法庭。

通过以上内容我们也发现，反洗钱规制对金融服务的各方面都有很大的影响，信托也不例外，这些严格的规则和从业者谨慎的态度这也告诉我们，不论何种行业，都没有法外之地，悬崖上走钢丝，一不小心就是粉身碎骨。在提供服务的时候我们不仅要告诉客户一些合规的要求，更要明白，信托不是用来达到非法目的的工具，我们可以把它的合法功效发挥到极致，但绝对不能睁一只眼闭一只眼纵容违法犯罪行为的发生。

最后为大家总结一下本节课的内容。首先，洗钱的方式多种多样，总的来说有三个重要步骤分别是放置、分层、整合。为了打击洗钱活动，国际力量共同合作出台了一系列政策指导，离岸信托地也不断地走向合规。反洗钱规则对离岸信托产生了非常大的影响。第一，在信托设立时，离岸信托公司普遍要求客户提供一系列文件，来证明客户身份、信托目的、财产来源。其中客户身份不仅包含委托人还有受益人。同时，对于一些特殊身份的客户，信托公司会要求提供额外的文件并进行更加严格的审查。第二，在信托的管理过程中，一旦客户的要求或者相关交易的性质引起来受托人的怀疑，受托人会做出可疑行为汇报上交给相关部门，严重情况下会导致客户的账户被冻结。

我们这节课的内容就到这里，进阶课程的部分到今天就结束了，大家可能也有感觉，进阶的课程比基础课程难了不少，如果大家觉得学起来有些困难，可以根据我们每节课的总结，返回去再整理一下。下一部分我们就进入与选择离岸信托地有关的内容了，加上之前的基础，相信大家学起来会轻松很多。好，今天的课程就到这里，沃晟的朋友们，我们下节课再见。